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控制测试过程
控制测试程序(详表)
控制测试程序
控制测试汇总表
控制测试汇总表(结论)
控制测试
底稿目录
dxnsjtempsheet
dxn
(二)工薪与人事循环
工薪与人事循环：
工薪与人事循环-控制测试
测试本循环控制运行有效性的工作包括：
工薪与人事循环－控制测试汇总表
1.了解内部控制的初步结论
2.控制测试结论
控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)
控制目标
3．相关交易和账户余额的审计方案
(1)对未进行测试的控制目标的汇总
根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。
业务循环
主要业务活动
相关交易和账户余额及其认定
原因
主要业务活动
工薪与人事循环
(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总
根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
(3)对相关交易和账户余额的审计方案
根据控制测试的结果，制订下列审计方案：(请在控制测试结果中填写：支持、不支持、不适用；在需要从实质性程序中获取的保证程度中填写：高、低、不适用)
受影响的交易和账户余额
项目
存在
发生
完整性
权利和义务
计价和分摊
准确性
截止
分类
列报
报表项目名称
认定项目
截至
4．沟通事项
工薪与人事循环-控制测试程序
1．控制测试--员工聘用与离职
(1)询问程序
通过实施询问程序．陂审汁单位×××已确定下列事项：
1)今年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3)本年度末发现下列控制活动未得到执行：
4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
(2)其他测试程序
详细内容见下个表页控制测试程序(详表)
2．控制测试----工作时间记录
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2)财务或人力资源部门的人员了在未得到授权的情况下无法防问或修改系统内数据；
3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4)本年度未发现下列控制活动发生变化.
3．控制测试——工资计算与记录
4．控制测试——常备数据维护
(1）询问程序
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项日；
2)财务或人力资源部门的人员在末得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
工薪与人事循环-控制测试程序(详表)
控制测试程序
执行控制的频率
所测试的项目数量
索引号
工薪与人事循环-控制测试过程
1．与员工聘用与离职有关的业务活动的控制
主要业务活动
测试项目1
测试项目2
测试项目3
测试项目4
测试项目5
……
2．与生产工人工作时间记录有关的业务活动的控制
测试日期
3．与管理人员工作时间记录有关的业务活动的控制
加班申请表日期
4．与工作时间记录核对有关的业务活动的控制
工时记录单记录的工时总数
出勤统计表记录的工时总数
员工姓名
5．与工资计算有关的业务活动的控制
6．与工资记录有关的业务活动的控制
员工工资汇总表总额
7．与编制员工变动及工资费用分析报告有关的业务活动的控制
8．与工资支付有关的业务活动的控制
付款凭证编号#
支票编号#(日期)
核算
处理工资费用分配的转账凭证编号#
9．与常备数据维护有关的业务活动的控制
数据维护
董事会批准日期
人事经理复核日期
人事经理在系统内电子签名的日期
系统变更生效日期
注：对与工薪数据维护权限设置相关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底稿略)。
---表名---
dxnsjtempsheet
---end---
---表名---
控制测试
---end---
---表名---
控制测试汇总表(详表)
---end---
---表名---
控制测试汇总表
---end---
---表名---
控制测试程序
---end---
---表名---
控制测试程序(详表)
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---表名---
控制测试过程
---end---
工作时间和加班时间是否记录在出勤统计表中(是/否)
测试内容
聘用
劳动合同编号#
新入职人员通知单编号#
离职
离职人员通知单编号#
序号
生产工人考勤卡序号#
工时记录单日期
管理人员工作时间记录
管理人员姓名
测试期间
工作时间表编号#
加班申请表编号#
工作时间记录核对
员工工资明细表中记录的员工人数
系统员工档案名册人数
工时统计表记录的工时总数
对与工资计算有关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底稿略)。
工资记录
其中：生产成本人员工资
辅助生产人员工资
销售人员工
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