2024年税务师-税法二-模拟试卷（一）（无答案版）1.pdfVIP

2024年税法（二）模拟试题（一）

一、单选题

1.某实际管理机构不在中国境内的美国企业，在中国北京设立分支机构，2023年该分支机构在中国

境内取得应税所得400万元；该分支机构在美国培训技术人员，取得美方支付的培训所得200万元；

从境内取得与所设机构无关的所得100万元。2023年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（）

万元。

A.175

B.120

C.160

D.150

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2.关于常设机构利润的确定，下列说法错误的是()。

A.分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润

B.分配法和核定法主要用于常设机构利润的计算

C.归属法和引力法主要用于常设机构利润范围的确定

D.核定法可按常设机构的营业收入额核对利润或按经费支出额推算利润

3.2022年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2023年10月甲企业将该股

权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资

业务的税务处理，正确的是（）。

A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

4.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万

元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A．学校应以50万元的计税依据，按买卖合同的税率计算印花税

B．服装厂应以50万元的计税依据，按买卖合同的税率计算印花税

C．服装厂应以10万元加工费为计税依据，按承揽合同的税率计算印花税

D．服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照承揽合同的税率计算印花税

5.下列关于车船税计算单位确认的表述中，正确的是（）。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

1

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D.商用货车按“每辆”作为计税单位

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6.下列关于可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理，说法不正确的是（）

A.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业

所得税

B.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，应收未收利息应确认利息

收入计算所得税

C.发行方企业将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息未支付，

企业所得税前不得扣除

D.发行方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除

7.境内甲公司在美国设有一分支机构，2023年甲公司境内所得200万元，A国分支机构亏损250万元。

则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是（）万元。

A.0

B.50

C.200

D.250

8.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获

赠一个价值200元的电饭锅；2023年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场

在计算2023年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。

A.132352.94

B.150000

C.170000

D.17647.06

9.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.位于农村的某企业厂房

B.位于城市郊区的水塔

C.室外游泳池

D.工矿区内经营用的房屋

2

10.某生产企业2023年开始筹建，筹办期间发生业务招待费80万元、广告业务宣传费320万元，当

年未取得收入。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）

万元。

A.400

B.320

C.368

D.352

11.下列关于财产转让所得来源地的确定，说法不正确的是（）。

A.销售动产的，按照受让者的居住国征税

B.销售不动产的，由不动产的所在地或坐