2024年税务师-税法二-模拟试卷（二）（无答案版）.pdfVIP

22024年税法（二）模拟试题（二）024年税法（二）模拟试题（二）

一一、单选题、单选题

11.下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（.下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（）。）。

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债

BB.以买一赠一方式销售商品的属于捐赠，赠送的商品应视同销售计入收入总额.以买一赠一方式销售商品的属于捐赠，赠送的商品应视同销售计入收入总额

C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

DD.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收

入入

良善会计没有授权任何机构代理业务，官网开通课程

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22.2021年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2023年3月，B公司增发普通股1000.2021年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2023年3月，B公司增发普通股1000

万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2023年6月B公司将股本溢

万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2023年6月B公司将股本溢

价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）。

价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）。

A．A居民企业应确认股息收入225万元

A．A居民企业应确认股息收入225万元

B．A居民企业应确认红利收入225万元

B．A居民企业应确认红利收入225万元

C．A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

C．A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

D．A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

D．A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

3.退休公民张某每月领取基本养老保险退休金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所

3.退休公民张某每月领取基本养老保险退休金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所

得税。2023年张某应缴纳的个人所得税是（）元。

得税。2023年张某应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

A.0

B.180

B.180

C.216

C.216

D.288

D.288

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业不征税收入的有（）。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业不征税收入的有（）。

A.财政拨款

A.财政拨款

B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

C.对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业取得的收入

C.对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业取得的收入

D.对进入机构向农户小额贷款取得的利息收入

D.对进入机构向农户小额贷款取得的利息收入

5.下列对个人养老金实施递延纳税优惠政策的说法，不正确的是（）。

5.下列对个人养老金实施递延纳税优惠政策的说法，不正确的是（）。

A.在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，可以选择在当年预

A.在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，可以选择在当年预

11

扣扣预缴或次年汇算清缴时从综合所得或经营所得中据实扣除预缴或次年汇算清缴时从综合所得或经营所得中据实扣除

BB.在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税.在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

CC.在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税.在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税

DD.领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市