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会计记账凭证说课课件

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目录

01

会计记账凭证概述

02

记账凭证的制作

03

记账凭证的管理

04

记账凭证的错误更正

05

会计软件中的凭证处理

06

案例分析与实操

会计记账凭证概述

01

记账凭证定义

记账凭证是会计记录的基础，用于证明交易或事项发生，是登记账簿的依据。

凭证的基本概念

凭证具有法律效力，是企业财务报告和税务申报的重要文件，需真实、完整、准确。

凭证的法律效力

记账凭证种类

原始凭证是交易发生时直接产生的证据，如发票、收据，是记账凭证的基础。

原始凭证

记账凭证是根据原始凭证编制的，用于记录经济业务事项，如转账凭证、付款凭证。

记账凭证

汇总凭证用于汇总多笔同类业务，简化记账过程，如月末汇总的银行对账单。

汇总凭证

自制凭证是企业内部根据管理需要自行设计的凭证，如内部调拨单、领料单。

自制凭证

记账凭证作用

记账凭证作为交易发生的直接证据，确保每笔经济活动都有据可查，保证会计信息的真实性。

证明交易发生

在法律纠纷或税务检查时，记账凭证是重要的法律依据，有助于证明企业的财务状况和交易合规性。

法律依据和凭证

凭证的使用规范了会计记录流程，确保了会计信息的准确性和完整性，便于财务分析和审计。

规范会计记录

01

02

03

记账凭证的制作

02

原始凭证的审核

审核原始凭证时，首先要核对凭证上的日期、金额、交易方等信息是否准确无误。

核对凭证内容

审核原始凭证是否符合相关财务规定和税法要求，避免因违规操作导致的财务风险。

确认合规性

确保每一张原始凭证都附有必要的附件，如发票、合同等，以证明交易的真实性和合法性。

检查附件完整性

记账凭证的填制

凭证的基本要素

记账凭证需包含日期、摘要、金额、会计科目等基本要素，确保信息完整。

借贷方的正确记录

根据经济业务的性质，准确记录借贷方，避免借贷不平衡导致的会计错误。

附件的附着

凭证后应附有原始单据，如发票、合同等，以证明交易的真实性和合法性。

记账凭证的审核

审核人员需检查原始凭证的真实性、合法性，确保所有凭证与实际业务相符。

核对原始凭证

01

02

审核会计分录是否正确反映经济业务，借贷是否平衡，科目使用是否恰当。

检查会计分录

03

核对凭证上的金额是否准确无误，包括数字的正确性和货币单位的合规性。

确认金额准确性

记账凭证的管理

03

记账凭证的保管

将记账凭证按类型和时间顺序分类整理，便于日后查找和审计。

凭证的分类存放

01

定期对记账凭证进行审核，确保其真实性和准确性，防止财务舞弊。

定期审核凭证

02

采用电子化系统管理记账凭证，提高保管效率，减少物理空间占用。

电子化管理

03

设置防火、防水、防盗等安全措施，确保记账凭证的安全和完整。

安全防护措施

04

记账凭证的整理

将记账凭证按类型和日期进行分类，便于日后的查询和审计工作。

分类归档

采用电子化系统对记账凭证进行管理，提高整理效率，减少纸质文件的使用。

电子化管理

定期对记账凭证进行审核，确保凭证的准确性和完整性，防止财务差错。

定期审核

记账凭证的归档

将记账凭证按类型和日期进行分类整理，便于日后的查询和审计工作。

凭证分类整理

采用电子化方式存储记账凭证，确保数据安全，同时提高检索效率。

电子化存储

定期对电子记账凭证进行备份，防止数据丢失，确保会计信息的完整性。

定期备份

为不同的会计人员设置不同的访问权限，保障凭证的安全性和保密性。

设置访问权限

记账凭证的错误更正

04

更正方法

重新编制凭证

红字冲销法

01

03

对于严重错误或无法通过简单方法更正的凭证，需重新编制一张正确的记账凭证替换原错误凭证。

当记账凭证出现金额或方向错误时，使用红字冲销法，即用红字编制相反分录，以消除原错误记录。

02

对于漏记或少记的经济业务，采用补充登记法，在原凭证旁边或新凭证上补充正确的会计分录。

补充登记法

更正流程

首先需确定错误是会计分录错误还是录入错误，以便采取相应的更正方法。

01

识别错误类型

对于金额或会计分录的错误，通常使用红字冲销法，即用红字记录相反分录来抵消原错误分录。

02

使用红字冲销法

在确认错误类型后，根据正确的会计原则编制更正分录，确保账目平衡。

03

编制更正分录

更正后，需重新审核凭证，确保所有信息准确无误，避免重复错误。

04

重新审核凭证

更正记账凭证后，需要更新所有相关的财务报表，以反映更正后的准确数据。

05

更新相关报表

更正注意事项

核对原始凭证

在更正记账凭证前，必须重新核对原始凭证，确保更正依据的准确性。

保留原始凭证

更正后，应保留原始凭证和更正凭证，以备后续查验和财务审计使用。

使用红字冲销法

注明更正原因

若记账凭证有误，可使用红字冲销法，即用红字记录相同金额的相反分录，以消除错误。

在更正记账凭证时