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会计资料管理体系设计
演讲人：
日期:
CATALOGUE
目录
02
资料分类标准制定
01
管理体系框架设计
03
存储与调阅规范
04
安全控制策略
05
审计监督机制
06
技术工具支撑
01
PART
管理体系框架设计
制度层级规划
规范会计核算流程、报表编制和信息披露等方面。
会计制度
涵盖风险评估、控制活动、信息与沟通等方面，确保会计资料的真实、完整和安全。
内部控制制度
确保会计资料管理符合相关法律法规要求，如《会计法》、《企业财务通则》等。
法规遵循制度
责任部门划分
其他业务部门
在各自业务范围内执行会计制度，及时提供相关资料和信息。
03
负责监督会计制度的执行情况，对会计资料进行审计和检查。
02
内部审计部门
财务部
负责制定和执行会计制度、内部控制制度，管理会计资料档案。
01
流程衔接机制
业务流程与会计核算流程相衔接
确保业务部门在业务发生时能够准确、及时地提供会计资料。
会计核算流程与内部控制流程相衔接
内部审计与整改流程相衔接
确保会计资料在传递、审批、归档等环节得到有效控制。
对审计发现的问题进行及时整改，完善会计资料和内部控制制度。
1
2
3
02
PART
资料分类标准制定
凭证与报表分类规则
01
凭证分类
按照业务类型、会计科目、凭证来源等维度对会计凭证进行分类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
02
报表分类
根据报表的性质、用途和编制周期等，将会计报表划分为月报、季报、年报等，以及内部管理报表和外部披露报表等。
电子与纸质资料区分
包括电子文档、电子表格、电子影像等形式的会计资料，具有易于存储、查询、修改和复制等优点。
电子资料
指传统的纸质文件、账簿、凭证等，具有直观性、原始性和法律证据效力等特点。
纸质资料
密级与权限关联设置
密级划分
根据会计资料的重要程度、保密要求等因素，将其划分为不同的密级，如绝密、机密、秘密等。
01
权限设置
针对不同岗位、职责和工作需要，为相关人员分配合理的访问和使用权限，确保会计资料的安全和有效利用。
02
03
PART
存储与调阅规范
存储介质选择标准
确保会计资料存储介质的高可靠性和稳定性，以防止数据丢失和损坏。
可靠性和稳定性
可读性和可访问性
安全性
选择易于读取和访问的存储介质，以确保会计资料的可读性和可访问性。
采取适当的安全措施，如加密、权限控制等，确保会计资料存储介质的安全性。
包括总账、明细账、日记账等，保存期限为永久。
会计账簿类
包括月报、季报、年报等，保存期限为10年。
财务报告类
01
02
03
04
包括原始凭证、记账凭证等，保存期限为30年。
会计凭证类
如会计制度、会计档案保管清册等，保存期限为永久。
其他会计资料
保存期限分级管理
归档与借阅流程
归档流程
会计资料应定期归档，归档前应进行清理和分类，并编制归档清单，确保会计资料的完整性和准确性。
02
04
03
01
借阅限制
借阅人应在规定范围内借阅会计资料，不得擅自复制或传播，借阅后应及时归还。
借阅审批
借阅会计资料需经过审批程序，审批人根据借阅申请单进行审批，并登记借阅记录。
借阅监督
会计部门应定期对借阅情况进行监督检查，确保会计资料的安全和完整。
04
PART
安全控制策略
数据加密技术要求
加密算法选择
采用国际认可的加密算法，如AES、RSA等，确保数据在传输和存储过程中的安全性。
01
加密范围确定
对敏感数据进行加密，如财务报表、客户信息、交易记录等，防止数据泄露。
02
加密密钥管理
制定严格的密钥管理制度，确保密钥的安全性和可靠性，防止密钥泄露或丢失。
03
访问权限动态管理
根据用户角色和职责，划分不同的访问权限，确保用户只能访问到其职责范围内的数据。
权限划分
对用户访问权限的申请进行审批，确保访问权限的合法性和必要性。
权限审批
对用户访问数据的行为进行监控和记录，发现异常行为及时进行处理。
权限监控
灾备与恢复机制
恢复演练
定期进行恢复演练，确保在数据丢失或损坏时能够迅速恢复数据，保证业务的连续性。
03
将备份数据存储在安全可靠的地方，防止备份数据受到损坏或丢失。
02
备份存储
数据备份
定期对会计资料进行备份，确保数据在受到破坏或丢失时能够及时恢复。
01
05
PART
审计监督机制
定期自查内容清单
财务报表核查
内部控制评估
合规性检查
资产质量审查
检查报表数据的准确性，核实资产、负债、收入、成本等科目的数据真实性。
评估企业内部控制制度的执行情况，发现潜在风险和管理漏洞。
检查企业各项经济业务活动是否符合相关法规、政策和行业准则。
对存货、应收账款等重要资产进行实地盘点和账龄分析，确保资产质量。
外部审计配合流程
与外部审计机构沟通审计计划、范围和时间安排。
审计工作计划的沟通与确认
按照审计要求
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