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做账实操

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辞职申请单印刷费账务处理

一、费用确认与单据审核

1.费用报销审核

财务人员收到报销申请后，核对《辞职申请单印刷费用报销单》与印刷合同、发票、验收单等原始凭证。确保发票开具规范，合同明确印刷数量、单价、总金额及结算方式。

检查费用审批流程是否完整，需经申请人、部门负责人、财务负责人及授权领导签字确认。

2.判断费用性质

金额较小：若印刷费金额较小（企业可自行设定金额标准，如500元以下），且对当期损益影响不大，可直接计入当期费用。

金额较大：当印刷费金额较大，且预计使用期限超过一个会计年度，可考虑计入“长期待摊费用”，分期摊销。

二、账务处理流程

1.直接计入当期费用

会计分录：

借：管理费用——办公费

贷：银行存款/库存现金/应付账款

借：销售费用——办公费

贷：银行存款/库存现金/应付账款

借：制造费用——办公费

贷：银行存款/库存现金/应付账款

根据使用部门归属，计入对应费用科目。若用于管理部门：

若用于销售部门：

若用于生产车间：

2.计入长期待摊费用并摊销

发生费用时：

借：长期待摊费用——辞职申请单印刷费

贷：银行存款/库存现金/应付账款

分期摊销时：

借：管理费用/销售费用/制造费用（根据使用部门）

贷：长期待摊费用——辞职申请单印刷费

确定摊销期限（如按预计使用数量或使用年限），每月摊销金额=总费用÷摊销期数。

三、税务处理要点

1.增值税处理

一般纳税人取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额：

借：管理费用/销售费用/制造费用（不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

小规模纳税人或取得普通发票时，进项税额不得抵扣，全额计入费用。

2.企业所得税处理

直接计入当期费用的印刷费，可在企业所得税税前一次性扣除。

计入长期待摊费用的，按照规定的摊销年限分期扣除，注意税会差异调整（若会计摊销年限与税法规定不一致）。

四、关键单据与凭证管理

核心单据：

印刷合同、费用报销单、增值税发票（专用发票或普通发票）、验收单（确认印刷数量、质量符合要求）。

若计入长期待摊费用，需留存《长期待摊费用摊销计算表》。

归档要求：

按费用报销时间顺序整理，与其他费用凭证一同装订成册。

长期待摊费用相关资料需单独标注，留存备查期不少于10年。

五、风险提示与合规要点

费用归属错误：准确判断使用部门，避免将费用错误计入其他科目，影响成本费用核算准确性。

发票合规风险：确保发票真实有效，防止取得虚开发票，导致无法税前扣除及税务处罚。

摊销年限设定：计入长期待摊费用时，合理设定摊销年限，符合企业实际使用情况及税法规定。

会计做账流程

一、原始凭证处理

?收集与审核?：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）?。

?分类整理?：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据?。

二、编制做账凭证

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字?。

三、登录账簿

?日记账?：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账?。

?明细分类账?：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动?。

?总账?：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务?。

四、科目汇总与试算平衡

定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账?。

五、期末处理

?计提与摊销?：

计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）?。

摊销待摊费用（如开办费）?。

?税费处理?：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）?。

?损益结转?：

将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）?。

计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）?。

六、对账与结账

?对账?：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）?。

?结账?：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分?。

七、编制财务报表

根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整?。

八、纳税申报

依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种?。

九、凭证归档

将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查?。

附注说明

?小企业简化处理?：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账?。

?信息化管理?：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成?。

出纳工作流程

一、?资金收付管理?

?现金收付?

?收现?：根据会计岗提供的收