往来账管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强公司财务管理，规范往来账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的业务活动，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。

第三条往来账务管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保往来账务的合法性；

（二）真实性原则：如实反映经济业务，不得虚列、隐瞒、篡改；

（三）及时性原则：及时处理往来账务，确保账务处理的及时性；

（四）准确性原则：确保账务数据的准确性，避免差错；

（五）安全性原则：加强资金安全管理，防止资金流失。

第二章账务处理流程

第四条往来账务处理流程如下：

1.业务发生：业务部门根据业务需求，与相关单位或个人签订合同或协议，明确双方的权利和义务。

2.发票开具：业务部门根据合同或协议，向相关单位或个人开具发票。

3.账务处理：财务部门根据发票等原始凭证，进行账务处理，包括记账、对账、审核等。

4.对账：财务部门定期与相关单位或个人进行对账，确保账务准确无误。

5.结算：根据合同或协议，财务部门及时办理结算手续，确保资金安全。

6.账务分析：财务部门定期对往来账务进行分析，发现异常情况，及时采取措施。

第三章应收账款管理

第五条应收账款管理包括以下内容：

1.发票管理：业务部门应严格按照合同或协议开具发票，确保发票的真实性、合法性。

2.记账管理：财务部门应按照会计准则，及时、准确地记账，确保账务的准确性。

3.对账管理：财务部门应定期与客户进行对账，确保账务的准确性。

4.催收管理：财务部门应建立应收账款催收制度，对逾期账款进行催收。

5.坏账处理：对无法收回的应收账款，按照公司规定程序进行处理。

第四章应付账款管理

第六条应付账款管理包括以下内容：

1.采购合同管理：业务部门应与供应商签订采购合同，明确付款期限、付款方式等。

2.发票管理：业务部门应严格按照合同或协议开具发票，确保发票的真实性、合法性。

3.记账管理：财务部门应按照会计准则，及时、准确地记账，确保账务的准确性。

4.对账管理：财务部门应定期与供应商进行对账，确保账务的准确性。

5.付款管理：财务部门应按照合同或协议，及时办理付款手续，确保资金安全。

第五章其他应收款、其他应付款管理

第七条其他应收款、其他应付款管理包括以下内容：

1.原始凭证管理：业务部门应妥善保管原始凭证，确保凭证的完整性和真实性。

2.记账管理：财务部门应按照会计准则，及时、准确地记账，确保账务的准确性。

3.对账管理：财务部门应定期与其他应收款、其他应付款相关单位或个人进行对账，确保账务的准确性。

4.结算管理：财务部门应按照合同或协议，及时办理结算手续，确保资金安全。

第六章账务分析

第八条财务部门应定期对往来账务进行分析，包括：

1.应收账款周转率分析：分析应收账款周转速度，发现异常情况，及时采取措施。

2.应付账款周转率分析：分析应付账款周转速度，发现异常情况，及时采取措施。

3.坏账损失分析：分析坏账损失原因，制定预防措施。

4.资金结构分析：分析资金结构，优化资金使用。

第七章责任与奖惩

第九条各部门应按照本制度规定，认真履行职责，确保往来账务的准确性、及时性和安全性。

第十条对违反本制度规定，造成公司经济损失的，将依法追究相关责任。

第十一条对认真履行职责，取得显著成绩的，给予表彰和奖励。

第八章附则

第十二条本制度由财务部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

注：本制度为示例性质，具体内容可根据公司实际情况进行调整。

第2篇

第一章总则

第一条为加强公司财务管理，规范往来账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的部门和个人，包括但不限于销售、采购、财务等部门。

第三条往来账务管理应遵循以下原则：

1.实事求是原则：往来账务处理必须真实反映经济业务，不得虚构、隐瞒或篡改。

2.规范性原则：严格按照国家财务会计制度及公司内部管理制度进行账务处理。

3.及时性原则：及时登记、核对、清理往来账务，确保账务处理的及时性。

4.安全性原则：加强往来账务的保密工作，防止信息泄露和资金风险。

第二章往来账务的登记与核算

第四条往来账务的登记范围包括：

1.应收账款：包括销售商品、提供劳务、出租资产等形成的应收款项。

2.应付账款：包括购买商品、接受劳务、支付租金等形成的应付款项。

3.其他应收款：包括备用金、押金、应收利息等。

4