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出纳工作分享刘三虎2016-6-5

一、出纳工作概述二、出纳工作流程三、出纳工作技能四、出纳工作的管理职能目录

一、出纳工作概述2025/7/153（三）出纳要具备哪些能力？（二）出纳的工作内容（一）什么是出纳

（一）什么是出纳？2025/7/154出纳工作顾名思义：出即支出，纳即收入。【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳的工作内容1、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务①办理现金收付；②办理银行结算；③登记日记账，保证日清月结。2、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据①保管库存现金，保管有价证券；②保管有关印章、支票等重空凭证，登记注销支票。

出纳要具备哪些能力？2025/7/1561、政策水平要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳工作涉及的“规矩”很多，如：《企业会计准则》《会计基础工作规范》《会计法》《支付结算办法》《票据法》以及公司内部的各项财务管理制度、资金管理制度等。不以规矩，不成方圆。

出纳要具备哪些能力？2025/7/157台上一分钟，台下十年功。要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平。出纳工作需要很强的操作技巧，如：填写各种票据、银行开销户等，都需要有一定基础的基本功。业务技能出纳人员要有很强的数字运算能力，必须具备较快的速度和非常高的准确性。（实操技巧对数字的敏感）

出纳要具备哪些能力？2025/7/1583、职业道德严谨细致，处处注意复核，避免出错（零失误）；安全意识，重要凭证、现金保管符合安全要求；洁身自好。如何做事就是如何做人（公司的钱不准动，公司的物不准动，公司的人不准动）

一、出纳工作概述2025/7/159出纳怎么做：一个熟悉相关法规制度、掌握必备实操技能、对数字极其敏感的好人总结：出纳做什么：资金收支，现金、印章、票据保管；

二、出纳工作流程2025/7/1510（二）付款流程（一）收款流程

收款流程2025/7/1511置业顾问销售内务流程职责关键控制点记录由置业顾问申请—购房者签字确认—销售内务审核收款出纳复核收款凭证是否经过购房者签字确认、销售内务是否审核，收款金额是否符合合同约定，是否应该收取延期付款违约金开始并不是所有钱都可以收，以房地产企业收款为例：POS单、现金缴款单、银行回单等开具发票或者收款收据出纳根据公司规定按照收款金额开具发票收据，注意开票金额、客户名称、房号，客户领取发票或收据需签字收据/发票，发票领取签字簿

收款流程2025/7/1512流程职责关键控制点记录记账核对出纳依据收款单、发票、收据逐笔序时登记日记账，每日终了盘点库存现金与《现金日记账》余额核对，日清月结。会计依据收款单、发票、收据每日登记明细账、总账。出纳会计月终出纳日记账余额必须与总账科目余额核对相符出纳会计检查会计财务主管定期对日记账、总账和明细账进行检查；会计需编制现金盘点表、银行存款余额调节表，结束现金日记账银行日记账明细账、总账现金盘点表、银行存款余额调节表现金日记账银行日记账明细账、总账

付款流程2025/7/1513申请人部门经理财务经理公司领导流程职责关键控制点记录付款申请由经办人提出申请—部门经理/财务经理审核审核—公司领导审批付款出纳复核付款申请：签字齐全、符合合同约定、取得合法发票、符合公司制度、在资金计划内、收款人签收或取得收款收据开始相关人员签字的付款申请银行付款回单、收款人签字、签字的支票存根、收据等记账出纳依据付款申请及相关附件逐笔序时登记日记账，每日终了盘点库存现金与现金日记账余额核对，日清月结。会计依据付款申请每日登记明细账、总账。出纳会计现金日记账银行日记账明细账、总账

（二）付款流程2025/7/1514流程职责关键控制点记录核对出纳会计月终出纳日记账余额必须与总账科目余额核对相符检查会计财务主管定期对日记账、总账和明细账进行检查；会计需编制现金盘点表、银行存款余额调节表，结束现金盘点表、银行存款余额调节表