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租赁业务税务合规性审查试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务增值税一般纳税人税率是（）

A.6%B.9%C.13%

答案：B

2.融资租赁业务印花税税率为（）

A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五

答案：A

3.经营性租赁房产的房产税由（）缴纳

A.出租人B.承租人C.双方协商

答案：A

4.租赁收入确认时间一般为（）

A.合同签订日B.实际收到租金日C.按照合同约定的承租人应付租金的日期

答案：C

5.小规模纳税人出租不动产征收率是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：C

6.企业所得税中，租赁固定资产的折旧由（）计提

A.出租人B.承租人C.双方共同

答案：B

7.动产租赁业务异地提供服务，预缴增值税地点是（）

A.机构所在地B.服务发生地C.纳税人自行选择

答案：B

8.租赁业务印花税纳税义务发生时间是（）

A.合同签订时B.租金支付时C.租赁结束时

答案：A

9.出租住房的个人所得税税率是（）

A.10%B.20%C.5%

答案：A

10.租赁业务城市维护建设税的计税依据是（）

A.租金收入B.增值税税额C.利润额

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务涉及的主要税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

答案：ABCD

2.以下属于融资租赁税务处理特点的有（）

A.按贷款服务缴纳增值税B.承租人计提折旧

C.印花税税率低D.出租人缴纳房产税

答案：ABC

3.经营性租赁收入确认需要考虑的因素有（）

A.合同约定B.租赁物交付C.风险报酬转移D.发票开具

答案：ABC

4.租赁业务印花税计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁期限C.租赁物价值D.押金

答案：AC

5.小规模纳税人租赁业务税收优惠有（）

A.增值税征收率优惠B.印花税减免

C.房产税减免D.企业所得税优惠

答案：ABC

6.租赁业务企业所得税税前扣除项目有（）

A.租金支出B.维修费用C.保险费D.印花税

答案：ABCD

7.出租不动产异地预缴增值税需要提交的资料有（）

A.增值税预缴税款表B.与发包方签订的建筑合同原件

C.与分包方签订的分包合同原件D.从分包方取得的发票原件

答案：AC

8.个人出租房屋涉及的税种有（）

A.个人所得税B.增值税C.房产税D.城市维护建设税

答案：ABCD

9.租赁业务税务合规性审查要点包括（）

A.纳税义务发生时间B.计税依据准确性

C.税收优惠适用D.发票开具规范

答案：ABCD

10.以下关于租赁业务税务申报说法正确的有（）

A.按规定期限申报B.可网上申报

C.需提交相关资料D.申报错误可更正

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务增值税税率都一样。（）

答案：错误

2.融资租赁的设备在租赁期间所有权归承租人，所以由承租人缴纳房产税。（）

答案：错误

3.租赁业务印花税纳税期限是按年申报。（）

答案：错误

4.小规模纳税人出租动产和不动产征收率相同。（）

答案：错误

5.企业租赁固定资产的租金支出可一次性在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

6.出租住房的个人所得税税率低于出租非住房。（）

答案：正确

7.租赁业务发生的保险费不能在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

8.异地出租不动产无需预缴增值税。（）

答案：错误

9.租赁业务税务申报只能在办税大厅办理。（）

答案：错误

10.企业享受租赁业务税收优惠无需留存相关资料。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述融资租赁和经营性租赁在增值税处理上的主要区别。

答案：融资租赁按贷款服务缴纳增值税，承租方计提折旧；经营性租赁按租赁服务缴纳增值税，出租方一般需按规定缴纳相关税费，且折旧处理与融资租赁不同。

2.个人出租房屋在税收上有哪些优惠政策？

答案：增值税方面，月租金不超15万免征；房产税按4%征收；个人所得税出租住房按10%税率。同时，小规模纳税人相关附加税费有减免。

3.租赁业务税务合规性审查从哪些方面入手？

答案：从纳税义务发生时间、计税依据准确性、税收优惠适用、发票开具规范等方面审查，确保符合税收