租赁业务税务筹划方法与案例试题库及答案.docVIP

租赁业务税务筹划方法与案例试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，哪种租赁方式在税务处理上有独特优势？

A.经营租赁B.融资租赁C.售后回租D.杠杆租赁

答案：B

2.租赁业务税务筹划的核心目标是？

A.减少纳税申报次数B.降低企业税负C.增加租赁交易量D.提高租金收入

答案：B

3.企业选择租赁设备而非购买，主要考虑的税务因素是？

A.增值税抵扣B.折旧抵税C.印花税减免D.契税优惠

答案：B

4.以下哪种情况更适合经营租赁的税务筹划策略？

A.长期使用设备B.短期使用设备C.设备更新换代慢D.设备价值高

答案：B

5.售后回租业务在税务上重点关注的是？

A.租金定价B.资产所有权转移C.利息支出D.回租期限

答案：A

6.租赁业务税务筹划中，影响企业所得税的关键因素是？

A.租金支付方式B.租赁物保险费C.租赁保证金D.租赁合同印花税

答案：A

7.杠杆租赁涉及多方利益主体，在税务筹划时首先考虑的是？

A.出租方利益B.承租方利益C.贷款方利益D.多方整体税负

答案：D

8.对于高利润企业，租赁业务税务筹划可优先考虑？

A.加速折旧B.延迟纳税C.降低租金成本D.增加租赁物损耗

答案：A

9.租赁业务税务筹划方案制定的依据主要是？

A.企业财务报表B.税收法律法规C.市场租金价格D.行业竞争状况

答案：B

10.融资租赁业务中，承租方税务处理重点在于？

A.租金全额扣除B.设备折旧扣除C.利息支出扣除D.手续费扣除

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务税务筹划可采用的方法有（）

A.选择合适租赁方式B.合理确定租金支付时间C.利用税收优惠政策D.调整租赁物估值

答案：ABC

2.经营租赁税务筹划时需考虑的因素包括（）

A.租赁期限B.租金发票开具C.设备维护责任D.租赁物市场价值

答案：ABCD

3.融资租赁在税务处理上涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

答案：ABC

4.售后回租业务税务筹划要点有（）

A.出售价格合理性B.回租租金定价C.资产账面价值调整D.融资成本扣除

答案：ABCD

5.租赁业务税务筹划对企业财务的影响体现在（）

A.利润水平B.现金流C.资产负债结构D.股东权益

答案：ABC

6.税务筹划中，可利用的税收优惠政策有（）

A.加速折旧优惠B.小微企业税收优惠C.特定行业免税政策D.地方税收返还政策

答案：ABCD

7.租赁业务税务筹划方案评估指标包括（）

A.税负降低程度B.方案实施成本C.对企业经营影响D.合规风险

答案：ABCD

8.企业在制定租赁业务税务筹划方案时，需考虑的内部因素有（）

A.企业战略目标B.财务状况C.业务流程D.人员素质

答案：ABCD

9.不同行业企业在租赁业务税务筹划上的差异主要体现在（）

A.适用税收政策B.租赁需求特点C.成本结构D.市场竞争程度

答案：ABC

10.影响租赁业务税务筹划效果的外部因素有（）

A.税收政策调整B.市场利率波动C.行业监管变化D.汇率变动

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务税务筹划只能在租赁交易发生前进行。（）

答案：错

2.经营租赁和融资租赁在税务处理上完全相同。（）

答案：错

3.税务筹划的目的就是尽可能少缴税。（）

答案：错

4.售后回租业务不存在税务风险。（）

答案：错

5.企业选择租赁方式仅需考虑税务因素。（）

答案：错

6.利用税收优惠政策是租赁业务税务筹划的重要手段。（）

答案：对

7.租赁业务税务筹划方案一旦确定不能更改。（）

答案：错

8.高负债企业在租赁业务税务筹划时要重点考虑利息扣除。（）

答案：对

9.租赁业务税务筹划不会影响企业的市场竞争力。（）

答案：错

10.税务筹划可以不考虑法律法规限制。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述经营租赁税务筹划的主要思路。

答案：选择合适租赁期限，合理确定租金支付时间，争取税收优惠。短期使用设备可降低税负，利用加速折旧等优惠政策。关注租金发票开具与设备维护责任对税务的影响。