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租赁业务税务风险识别与应对试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，增值税纳税义务发生时间通常是（）

A.签订合同当天B.收到预收款当天C.交付租赁物当天

答案：B

2.下列哪种租赁方式印花税税率较低（）

A.融资租赁B.经营租赁C.售后回租

答案：B

3.租赁资产折旧在税务处理上，一般按（）计算。

A.直线法B.加速折旧法C.工作量法

答案：A

4.租赁业务企业所得税收入确认原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.两者均可

答案：B

5.融资性售后回租业务中，出售资产的行为（）

A.征收增值税B.不征收增值税C.减半征收增值税

答案：B

6.对于跨境租赁业务，预提所得税税率一般为（）

A.10%B.20%C.25%

答案：A

7.租赁公司收取的保证金在税务上（）

A.计入收入B.不计入收入C.部分计入收入

答案：B

8.房屋租赁业务，房产税的计税依据是（）

A.租金收入B.房产原值C.房产净值

答案：A

9.租赁业务发生的坏账损失，税前扣除需要（）

A.自行留存资料备查B.税务机关审批C.无需处理

答案：A

10.租赁业务印花税纳税地点是（）

A.合同签订地B.出租方所在地C.承租方所在地

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务可能涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

答案：ABCD

2.以下哪些属于融资租赁业务税务风险点（）

A.租金收入确认时间B.资产折旧处理C.印花税计税依据D.利息支出扣除

答案：ABCD

3.经营租赁业务税务处理正确的有（）

A.租金按直线法均匀计入相关年度收入

B.租赁资产维修费用可税前扣除

C.印花税按租赁合同金额贴花

D.出租方不缴纳房产税

答案：ABC

4.跨境租赁业务税务风险包括（）

A.预提所得税风险B.汇率波动风险C.税收协定适用风险D.增值税扣缴风险

答案：ACD

5.租赁业务中企业所得税税前扣除项目有（）

A.租金支出B.利息支出C.资产折旧D.手续费

答案：ABCD

6.融资性售后回租业务税务规定正确的是（）

A.承租方出售资产不征增值税

B.出租方取得租金收入按贷款服务缴纳增值税

C.售后回租业务不缴纳印花税

D.承租方支付的属于融资利息部分可税前扣除

答案：ABD

7.租赁业务印花税计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁资产价值C.合同所载金额D.押金金额

答案：AC

8.租赁业务税务风险应对措施有（）

A.加强合同管理B.准确核算收入成本C.及时了解税收政策D.定期自查

答案：ABCD

9.房屋租赁业务涉及的税务风险有（）

A.房产税申报不实B.增值税未按规定缴纳C.印花税漏缴D.企业所得税收入确认错误

答案：ABCD

10.租赁业务税务风险识别方法有（）

A.财务数据分析B.政策对比分析C.交易流程梳理D.税务机关预警

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，所有租金收入都应一次性计入当期应纳税所得额。（）

答案：错

2.融资租赁资产的所有权最终一定转移给承租方。（）

答案：错

3.经营租赁业务中，出租方资产折旧不能在税前扣除。（）

答案：错

4.跨境租赁业务，境内承租方无需代扣代缴税款。（）

答案：错

5.融资性售后回租业务，出租方和承租方都需缴纳印花税。（）

答案：错

6.租赁业务增值税税率都是13%。（）

答案：错

7.房屋租赁业务，承租方需要缴纳房产税。（）

答案：错

8.租赁业务发生的坏账损失必须经税务机关批准才能税前扣除。（）

答案：错

9.租赁业务印花税纳税义务发生时间是合同履行完毕时。（）

答案：错

10.企业租赁业务税务风险只与税收政策有关。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务增值税纳税义务发生时间的确定原则

答案：销售租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天；提供租赁服务过程中或完成后收到款项，为收到款项当天；书面合同约定付款日期的，为合同约定的付款日期当天；未签订合同或合同无付款日期，为租赁服务完成的当天。

2.经营租赁业务企业所得税税前扣除需注意什么

答案：租金支出按租赁期限均匀扣除；租赁期间发生