《个人理财》课件-个人和家庭财务管理.pptxVIP

第三章

个人和家庭财务管理

本章主要内容第一节个人与家庭财务管理的特点与原则第二节个人与家庭财务报表的编制第三节个人与家庭财务分析

第一节个人与家庭财务管理的特点与原则原理和方法与企业财务管理类似个人与家庭财务管理的独特性需要从实际应用出发管理原则和方法适当简化

一、个人与家庭财务管理的特点信息不必对外公开，仅供家庭成员使用不受国家会计制度和会计准则约束资产负债表和损益表不要求严格对应采用收付实现制，而非权责发生制不必计列折旧不进行费用支出的资本化不计提资产减值准备

二、个人与家庭财务管理的基本原则借贷相等原则收付实现制原则流量与存量相对应原则成本价值与市场价值双重度量原则

logo第二节个人与家庭财务报表的编制资产负债表损益表（现金流量表）说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。预算表

一、家庭资产负债表?

家庭资产家庭负债现金和活期存款定期存款信用卡透支股票债券?基金?保单?外汇?信托?房产（自用）?房屋贷款房产（投资）?汽车贷款黄金及集藏?其他?资产合计负债合计?其他贷款流动负债应付租金应付保费应付电话费应付所得税长期负债家庭净资产（资产—负债）一、家庭资产负债表

家庭资产负债表的内容家庭资产投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……）自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）家庭负债按期限分类：流动负债（信用卡透支、应付租金）长期负债（住房贷款、消费贷款）按用途分类：投资负债消费负债家庭净资产家庭净资产=家庭资产-家庭负债

家庭资产负债表的编制方法01各项资产负债的计价方式单击此处添加小标题03市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值单击此处添加小标题05资产负债的编制依据单击此处添加小标题02历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算单击此处添加小标题04重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格单击此处添加小标题06现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额单击此处添加小标题

家庭损益表（现金流量表）?第一章

收入项目支出项目工薪收入衣食住行利息、股息、红利收入财产租赁收入?????其它收入???收入合计支出合计?其他支出消费支出教育文化娱乐医疗交际债务利息偿付支出保费支出财产转让收入家庭损益表（现金流量表）?

家庭损益表（现金流量表）的内容收入工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等支出消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费资产负债调整支出形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出

损益表的编制依据工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出、保障型保险支出债务利息偿付、投资手续费偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出

损益表编制应注意的要点根据需要选定编制日注意对账调整大额支出作特殊处理住房和汽车购买，不计入当期损益表借：个人资产——住房1000000贷：银行存款1000000区别对待资本损益已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表借：银行存款80000贷：股票50000投资收益30000未实现资本利得（股票未卖出）：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益

损益表编制应注意的要点贷款本息偿付处理将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，例子：对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的“债务利息支出”项目借：财务费用——房贷利息贷：银行存款本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借：长期负债——住房贷款贷：银行存款区别保险费用支出无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）借：保险支出贷；银行存款储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。借：金融资产——保单现金价值7000保险支出