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2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选题100道)

2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据2023年个人所得税政策，下列不属于个人综合所得范围的是（）

【选项】A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.经营所得

【参考答案】D

【详细解析】综合所得包含工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，而经营所得属于经营所得项目，应纳税所得额计算方式不同。

【题干2】纳税人享受专项附加扣除时，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，若父母共同承担教育费用，应如何操作？

【选项】A.由任一方全额扣除B.由双方各扣除500元C.仅由子女本人扣除D.需提供父母双方收入证明

【参考答案】B

【详细解析】根据政策规定，父母双方可共同扣除子女教育费用，每人每月500元，需留存双方子女教育支出证明材料。

【题干3】个人劳务报酬所得预扣预缴时，应适用税率表中的哪一档？

【选项】A.3%-30%超额累进税率B.20%比例税率C.10%-35%超额累进税率D.无固定税率

【参考答案】A

【详细解析】劳务报酬所得预扣预缴适用3%-30%超额累进税率，按次计税，但年度汇算清缴时并入综合所得按综合所得税率表计算。

【题干4】某企业高管年终奖收入12万元，按单独计税方式计算应纳税额为多少？

【选项】A.2100元B.3900元C.5100元D.6300元

【参考答案】C

【详细解析】单独计税：12万÷12=1万，适用税率10%，速算扣除数2100元，应纳税额=1万×10%-2100=5100元。

【题干5】以下关于个人出租房产的所得，应如何缴纳个人所得税？

【选项】A.按财产租赁所得缴纳20%B.按工资薪金所得缴纳C.按经营所得缴纳D.按偶然所得缴纳

【参考答案】A

【详细解析】个人出租房屋取得的所得属于财产租赁所得，适用3%-20%超额累进税率，需按次或按月预缴。

【题干6】纳税人发生个人意外所得，应适用税率表中的哪一档？

【选项】A.20%比例税率B.3%-30%超额累进税率C.10%-35%超额累进税率D.按收入全额计征

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第四条，个人取得偶然所得适用20%的比例税率，按次计税。

【题干7】某个体工商户全年经营收入80万元，已知成本费用支出20万元，计算其应纳税所得额时如何处理？

【选项】A.直接扣除20万元B.按固定扣除10万元C.按核定扣除15万元D.不扣除任何费用

【参考答案】A

【详细解析】个体工商户经营所得需扣除成本费用等合理支出，应纳税所得额=80万-20万=60万元，适用5%-35%超额累进税率。

【题干8】关于住房贷款利息专项附加扣除，以下说法正确的是（）

【选项】A.扣除期限最长不超过10年B.夫妻双方各扣1000元/月C.需提供经房管部门备案的合同D.每套住房扣除标准为1000元/月

【参考答案】C

【详细解析】住房贷款利息扣除期限为240个月（20年），夫妻双方不可分割，需提供经房管部门备案的住房贷款合同。

【题干9】某企业员工全年工资收入12万元，假设不考虑其他扣除，预扣预缴时适用税率表中的哪一档？

【选项】A.3%-30%B.10%-20%C.20%-25%D.25%-30%

【参考答案】B

【详细解析】工资薪金所得预扣预缴按月累计计算，12万÷12=1万，适用税率10%，速算扣除数2100元，预扣预缴税额=1万×10%-2100=790元。

【题干10】以下哪项收入属于免税项目？

【选项】A.保险赔付款B.国债利息C.偶然所得D.劳务报酬所得

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税法》第六条，国债利息收入免征个人所得税，其他选项均应纳税。

【题干11】个人取得稿酬所得5000元，应如何计算应纳税额？

【选项】A.5000×20%B.（5000-800）×20%×（1-20%）C.5000×20%×（1-20%）D.5000×40%

【参考答案】B

【详细解析】稿酬所得减征30%，应纳税所得额=5000-800=4200元，应纳税额=4200×20%×（1-20%）=672元。

【题干12】关于个人转让自用5年以上的家庭唯一住房，应如何处理？

【选项】A.免征个人所得税B.按3%税率征收契税C.按差额的20%计征个人所得税D.暂免征收契税

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第三条，个人转让自用5年以