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中国税制试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市销售白酒B.化妆品厂销售普通护肤品

C.汽车厂销售自产小汽车D.商店销售卷烟

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.合同担保人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制中属于中央税的有（）

A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高档手表B.游艇C.实木地板D.电池

4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业为职工缴纳的社会保险费

C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.资源税的计税依据可以是（）

A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制是以流转税和所得税为主体的税制结构。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

7.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：纳税调整项目分调增和调减。常见调增项目如超标的业务招待费、广告费等；调减项目如国债利息收入等免税收入。是会计处理与税法规定差异导致需调整应纳税所得额。

3.简述资源税的作用。

答案：资源税作用包括促进资源合理开发利用，防止资源浪费；调节资源级差收入，促使企业公平竞争；为国家筹集财政资金，增加财政收入来源。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：印花税纳税方法有自行贴花办法，即自行计算应纳税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴办法，适用于应纳税额较大或贴花频繁情况；委托代征办法，由税务机关委托有关单位代征。

讨论题（每题5分，