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2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《营业税暂行条例》，下列哪类纳税人不需要缴纳营业税？

【选项】A.在中国境内提供运输劳务的单位

B.个体工商户转让无形资产

C.外国企业在中国境内提供咨询服务

D.非营业单位附设的营业单位

【参考答案】D

【详细解析】根据条例，非营业单位附设的营业单位应视同独立纳税人缴纳营业税，而选项D中的主体属于非营业单位，因此无需缴纳营业税。其他选项均符合营业税纳税人范围。

【题干2】营业税应税行为中，混合销售行为与兼营行为的计税依据有何不同？

【选项】A.混合销售按货物销售税率计税，兼营分开核算

B.混合销售按营业税税率计税，兼营合并核算

C.混合销售合并核算，兼营分开计税

D.混合销售按营业税税率，兼营按货物税率

【参考答案】A

【详细解析】混合销售行为以从事货物的销售为主，其营业额按货物销售税率计算；兼营行为需分开核算，营业额分别适用不同税率。选项A正确反映了二者的区别。

【题干3】营业税改征增值税后，原营业税中“营改增”试点行业的纳税人如何处理历史欠税？

【选项】A.按增值税规定补缴或抵免

B.持有完税凭证可抵扣进项税

C.仅补缴营业税差额部分

D.免缴所有已征税款

【参考答案】A

【详细解析】根据政策，试点纳税人应按新税制补缴或抵免历史欠税，但允许凭营业税完税凭证抵扣进项税额，故选项A正确。

【题干4】下列项目中，不属于营业税应税项目的是？

【选项】A.建筑业运输服务

B.转让土地使用权

C.金融商品转让

D.增值电信服务

【参考答案】D

【详细解析】增值电信服务属于增值税应税项目，营业税时期未将其纳入税目，故选项D正确。

【题干5】营业税发票管理中，什么情况下需开具普通发票？

【选项】A.纳税人发生应税行为但无法开具专用发票

B.非增值税纳税人销售货物

C.纳税人发生免税项目

D.客户要求开具专用发票

【参考答案】A

【详细解析】根据发票管理办法，无法开具专用发票时需开具普通发票，选项A符合规定。

【题干6】营业税纳税义务发生时间，下列表述错误的是？

【选项】A.建筑业采取预收款方式的，收到预收款时纳税

B.服务业收到货币资金或实物时纳税

C.转让无形资产为收到价款的当天

D.增值电信服务按月预缴

【参考答案】B

【详细解析】服务业纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天，而非收到货币资金，选项B错误。

【题干7】营业税税收征管中，什么行为属于偷税行为？

【选项】A.未按规定申报但已足额缴税

B.虚开发票但未造成国家损失

C.携带现金交易未开具发票

D.按规定享受减免税但未备案

【参考答案】B

【详细解析】虚开发票且未造成国家损失属于违法行为，但严格定义下偷税需实际少缴税款，因此选项B更符合题意。

【题干8】营业税应税项目中的“价外费用”包括哪些？

【选项】A.运输装卸费

B.增值电信服务费

C.纳税人代收的政府性基金

D.报价内含的包装物价值

【参考答案】D

【详细解析】价外费用指向购买方收取的手续费、补贴、基金等，包装物价值若含在报价内不属于价外费用，选项D正确。

【题干9】营业税发票开具中，什么情况下可要求税务机关代开？

【选项】A.纳税人未按规定安装税控设备

B.纳税人无法自开且无合法章戳

C.纳税人发生免税项目

D.客户要求代开但无真实交易

【参考答案】B

【详细解析】根据规定，无法开具且无公章的纳税人可申请税务机关代开，选项B正确。

【题干10】营业税改征增值税后，原营业税纳税人如何处理固定资产？

【选项】A.固定资产投资进项税额抵扣

B.固定资产转让按增值税简易计税

C.固定资产购置免税

D.固定资产折旧抵扣营业税

【参考答案】A

【详细解析】增值税允许固定资产购置进项税抵扣，选项A正确。

【题干11】营业税应税项目中的“非营业活动”包括哪些？

【选项】A.纳税人自用的固定资产租赁

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.纳税人无偿赠送无形资产

D.企业内部培训服务

【参考答案】B

【详细解析】非营利性医疗机构提供的医疗服务属于非营业活动，免征营业税，选项B正确。

【题干12】营业税发票开具中，什么行为属于违规？

【选项】A.超过