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租赁业务的企业所得税税前扣除政策试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（）均匀扣除。

A.租赁期限B.使用年限C.一次性D.设备价值比例

答案：A

2.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为（）。

A.计税基础B.账面价值C.公允价值D.重置价值

答案：A

3.企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，经营租赁的租金支出在（）扣除。

A.租赁开始日B.租赁结束日C.租赁期内分期D.取得发票时

答案：C

4.融资租入固定资产的折旧政策是（）。

A.与自有资产相同B.单独计算C.按租赁期限折旧D.不折旧

答案：A

5.企业租赁固定资产，发生的初始直接费用应（）。

A.计入当期损益B.计入租赁资产成本C.分期摊销D.冲减租金收入

答案：B

6.经营租赁中，出租方计提的固定资产折旧应计入（）。

A.管理费用B.制造费用C.其他业务成本D.营业外支出

答案：C

7.融资租入固定资产的租赁费支出在企业所得税前（）。

A.一次性扣除B.分期扣除C.不得扣除D.按一定比例扣除

答案：B

8.企业对租赁固定资产改良支出，应按照（）分期摊销。

A.租赁期限B.改良支出受益期限C.固定资产剩余使用年限D.不低于3年

答案：B

9.租赁业务中，与租赁资产相关的（）可以在企业所得税前扣除。

A.运输费B.罚款C.滞纳金D.违约金

答案：A

10.经营租赁的租金收入，应按照（）确认收入的实现。

A.合同约定的承租人应付租金的日期B.实际收到租金日期C.租赁开始日D.租赁结束日

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业租赁业务企业所得税税前扣除范围的有（）

A.租金支出B.与租赁相关的手续费C.安装交付使用后支付的利息D.租赁资产的保险费

答案：ABCD

2.经营租赁固定资产，企业所得税处理正确的有（）

A.租金支出按租赁期限均匀扣除

B.由出租方计提折旧

C.承租方不得计提折旧

D.初始直接费用计入当期损益

答案：ABC

3.融资租入固定资产在企业所得税方面的规定包括（）

A.以租赁合同约定付款总额等为计税基础

B.承租方计提折旧

C.租赁费支出分期扣除

D.按自有固定资产进行税务处理

答案：ABCD

4.企业租赁固定资产发生的下列支出，可在企业所得税前扣除的有（）

A.符合规定的修理费B.保险费C.日常维护费D.支付的违约金

答案：ABCD

5.关于租赁业务中初始直接费用的税务处理，正确的有（）

A.经营租赁中，承租方初始直接费用计入当期损益

B.经营租赁中，出租方初始直接费用计入租赁资产成本

C.融资租赁中，承租方初始直接费用计入租赁资产成本

D.融资租赁中，出租方初始直接费用计入当期损益

答案：AC

6.租赁业务涉及的相关费用，可在企业所得税前扣除的有（）

A.评估费B.审计费C.印花税D.差旅费（与租赁业务相关）

答案：ABCD

7.下列关于租赁资产折旧的说法，正确的有（）

A.经营租赁出租方对租赁资产计提折旧

B.融资租入固定资产承租方计提折旧

C.折旧方法与自有资产一致

D.折旧年限按租赁期限确定

答案：ABC

8.企业对租赁固定资产进行改良，其改良支出的税务处理正确的有（）

A.作为长期待摊费用

B.按照改良支出受益期限分期摊销

C.按照租赁期限分期摊销

D.一次性在当期扣除

答案：AB

9.租赁业务中，企业所得税前不得扣除的项目有（）

A.逾期支付租金的滞纳金

B.因违规导致的罚款

C.非广告性质的赞助支出

D.不符合规定的费用支出

答案：ABCD

10.关于租赁业务企业所得税收入确认，正确的有（）

A.经营租赁租金收入按合同约定应付租金日期确认

B.融资租赁收入按租赁期均匀确认

C.售后回租业务，售价与资产账面价值差额按租赁期分期计入损益

D.租金收入确认遵循权责发生制原则

答案：AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.经营租赁中，承租方计提租赁固定资产的折旧。（）

答案：错误

2.融资租入固定资产的租赁费支出可一次性在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

3.企业租赁固定资产发生的保险费可以在企业所得税前扣