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前言

一、本班次的授课目的

《税法二》这门课程，相对于《税法一》来说，难度相对大一些，因为本科目包含了“企

业所得税”，企业所得税是一个综合性的税种，必须是在完全掌握了其他税种的基础上，才能学

习好企业所得税。

针对本门课程来材内容也是比较繁杂的，需要的内容多，特别是两大“所得

税”，因此就要求广大的考生朋友们要学会归纳总结、巧计速记，并在的基础上灵活运用。

为了节省大家的时间，为了帮助大家准确本科目的重难点的内容，我们设置了学习

锦囊班，本班次通过不同的方法，帮助们巧计速记，融会贯通。

二、本书结构框架

注：上述税种是在税法二中涉及的。

三、锦囊

们在学习《税法二》这门课程的过程中，可能会发现两大“所得税”的知识点非常

琐碎，内容很多，有点儿无从下手的感觉。因此我们首先要理出一个头绪，找出一个脉络，

然后再各个击破。重点是准确知识点，并在此基础上灵活运用。

本班次首先会带领大家从实践的角度，理出一个脉络，然后再各个击破。在各个击破重

难点时，采用以下几种方法，对本课程需要重点的内容进行讲解，让不仅记得

快记得准，而且记得牢、会运用。

1.归纳总结，深化

归纳总结一般是把相关联的内容进行比较归纳，找到其中的规律，辨析易错易混的内容，最

终深化。

考试中，出题老师非常把相似易混的知识点放在一起考察，检查对知识掌握的

牢固程度以及运用能力。所以本学习锦囊是我们最常用的一种方法。

【例题·单选题】2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及

税金共计5000万元；3月投资100万元B公司，12月份以120万元转让，持

股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方债券利息收入3万元。2011

）万元。（企业所得税税率为25%）（2012年）

年该企业应缴纳企业所得税（

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

【点评】此题考查关于利息收入的征免税，企业取得的国债利息收入以及企业取得

的2009年及以后年度的地方债券利息所得，免征企业所得税。但企业取得的

转让收入、连续持有不足12个月上市公司分红收入都属于应入，所以2011年该企

业应缴纳的企业所得税=（6800-5000+2）×25%=455.50（万元）。

归纳总结

种类具体范围

（