2024税务师税法土地增值税清算扣除项目分摊方法练习题.docVIP

2024税务师税法土地增值税清算扣除项目分摊方法练习题

单项选择题（每题2分，共20题）

1.土地增值税清算时，能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用计算公式是（）

A.利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

B.利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

答案：A。解析：能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。

2.土地增值税清算时，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用计算公式是（）

A.利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

B.利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

答案：D。解析：不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。

3.某房地产开发企业开发项目土地成本为1000万元，开发成本为2000万元，该项目不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.100

B.200

C.300

D.400

答案：C。解析：允许扣除的房地产开发费用=（1000+2000）×10%=300（万元）。

4.土地增值税清算时，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应（）

A.单独作为税金扣除

B.计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

C.计入房地产开发成本中扣除

D.计入房地产开发费用中扣除

答案：B。解析：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。

5.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，质量保证金的扣除方法是（）

A.一律不得扣除

B.建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

C.按合同约定金额扣除

D.按扣留比例乘以开发成本金额扣除

答案：B。解析：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。

6.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时（）

A.可以据实扣除

B.可以减半扣除

C.不得扣除

D.按10%比例扣除

答案：C。解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。

7.下列各项中，不属于土地增值税清算扣除项目中房地产开发成本的是（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.管理费用

D.基础设施费

答案：C。解析：管理费用属于房地产开发费用，不属于房地产开发成本。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

8.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。

A.发票所载金额

B.合同所载金额

C.评估价格

D.税务机关核定价格

答案：A。解析：已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。

9.房地产开发企业将开发产品用于下列项目，不属于视同销售房地产的是（）

A.职工福利

B.对外投资

C.出租

D.分配给股东

答案：C。解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。出租没有发生所有权转移，不属于视同销售。

10.土地增值税清算时，对于分期开发的项目，其清算单位是（）

A.整体项目

B.以分期项目为单位清算

C.税务机关指定的项目

D.企业自行选择的项目

答案：B。解析：土地增值税清算时，对于分期开发的项目，以分期项目为单