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2024税务师房产税从租计征税率练习题

单项选择题（每题2分，共20题）

1.企业出租房产，从租计征房产税的税率是（）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

答案：D。解析：从租计征房产税，税率为12%。1.2%是从价计征的税率；4%是对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；5%一般不是房产税税率。

2.某企业出租商铺，年租金收入100万，应缴纳的房产税为（）

A.1.2万

B.4万

C.12万

D.5万

答案：C。解析：从租计征房产税=租金收入×税率，100×12%=12（万）。

3.下列关于从租计征房产税计税依据说法正确的是（）

A.租金收入含增值税

B.租金收入不含增值税

C.租金收入按季平均计算

D.租金收入按年平均计算

答案：B。解析：房产税从租计征的计税依据是不含增值税的租金收入。租金收入按实际取得的租金收入确定，不是简单按季或年平均计算。

4.个人出租非住房，从租计征房产税税率是（）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

答案：D。解析：个人出租非住房，从租计征房产税税率为12%；个人出租住房才按4%税率征收。

5.企业出租闲置仓库取得租金收入50万，应缴纳房产税（）

A.6万

B.2万

C.2.5万

D.3万

答案：A。解析：50×12%=6（万）。

6.从租计征房产税纳税义务发生时间是（）

A.签订租赁合同当天

B.收到租金当天

C.合同约定的收款日期当天

D.租赁期开始日

答案：C。解析：房产税从租计征，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。签订租赁合同当天、收到租金当天、租赁期开始日都不符合规定。

7.出租房产约定免租期，免租期内（）

A.不征房产税

B.按房产余值计征房产税

C.按租金收入计征房产税

D.减半征收房产税

答案：B。解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值减除一定比例后的余值计算缴纳房产税。

8.某公司出租写字楼，月租金10万，年应缴纳房产税（）

A.14.4万

B.4.8万

C.1.2万

D.10万

答案：A。解析：10×12×12%=14.4（万）。

9.从租计征房产税的申报期限是（）

A.每月终了后15日内

B.每季度终了后15日内

C.每年终了后15日内

D.按合同约定日期申报

答案：A。解析：房产税从租计征，应在每月终了后15日内申报纳税。

10.企业出租房产给关联企业，租金明显偏低且无正当理由，税务机关（）

A.按企业申报租金征收房产税

B.按照市场同类租金核定征收房产税

C.免征房产税

D.减半征收房产税

答案：B。解析：纳税人申报的租金收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按照市场同类租金核定征收房产税。

11.个人出租住房给企业办公，从租计征房产税的税率是（）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

答案：B。解析：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

12.某企业出租厂房，合同约定年租金80万，实际收到租金60万，应按（）计征房产税

A.60万

B.80万

C.70万

D.50万

答案：B。解析：应按照合同约定的租金收入计征房产税，所以是80万。

13.从租计征房产税可以扣除的项目是（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.无扣除项目

答案：D。解析：从租计征房产税的计税依据是不含增值税的租金收入，无其他扣除项目。

14.企业出租房产取得外币租金收入，换算为人民币计征房产税时，汇率应选择（）

A.合同签订日汇率

B.收款日汇率

C.当月1日汇率

D.税务机关指定汇率

答案：B。解析：以人民币以外的货币为记账本位币的单位，其缴纳房产税的计税依据应按照缴款上月最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳税款。对于租金收入，一般按收款日汇率换算。

15.出租房产中途变更租赁价格，房产税（）

A.按原租赁价格计征

B.按新租赁价格计征

C.平均计算新旧价格计征

D.由税务机关核定计征

答案：B。解析：出租房产中途变更租赁价格，应按新租赁价格计征房产税。

16.下列房产出租，从租计征房产税的是（）

A.企业办的幼儿园自用房产

B.军队自用房产

C.公园出租的商铺

D.宗