《会计记账技能实训》课件.pptVIP

项目八银行存款余额调节表编制方法1.核对银行对账单和银行存款日记账的期末余额是否相符。2.如果银行对账单和银行存款日记账的期末余额不相符，则要将“银行日记账”与“银行对账单”进行逐笔勾对，找出未达账项。3.根据查找出的未达账项编制银行存款余额调节表。项目八银行存款余额调节表编制方法√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√银行未达账企业未达账项目八银行存款余额调节表编制方法返回目录项目九会计报表会计报表是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间的经济活动、财务收支情况及其结果的一种报告文件。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表等报表。项目九编制会计报表会计报表的基本内容会计报表是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间的经济活动、财务收支情况及其结果的一种报告文件。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表等报表。项目九编制会计报表任务一资产负债表资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，是反映企业一定日期财务状况的静态报表。资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末的资产负债表。资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程。项目九编制会计报表任务一资产负债表“年初余额”栏填列方法：根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。“期末余额”栏填列方法分为六种情况：?根据总账科目期末余额直接填列。?根据几个总账科目的期末余额计算填列。?根据明细账科目余额计算填列。?根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。?根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。?综合运用上述填列方法分析填列。项目九编制会计报表任务一资产负债表几个主要项目的填列方法：1.货币资金：以“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的总额填列；2.应收账款、其他应收款、存货、持有至到期投资、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、无形资产等：应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列；其中：①存货包括“在途物资”、“原材料”、“周转材料”、“委托加工物资”、“库存商品”、“生产成本”等项目；②固定资产、无形资产还应减去相应的“累计折旧”、“累计摊销”。3.未分配利润：以“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。项目九编制会计报表任务二利润表利润表是反映企业在一定会计期间内的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业在一定会计期间内收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。项目九编制会计报表任务二利润表?企业的利润表分为以下三个步骤编制：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（或减去公允价值变动损失）和投资收益（或减去投资损失），计算出营业利润。第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。?普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表中列示每股收益信息。返回目录销售过程涉及的主要单证有：销售发票银行结算凭证产品出库单产品销售成本计算表增值税计算表营业税金及附加计算表项目三编制记账凭证任务四销售过程的核算销售过程涉及的主要单证有：销售发票银行结算凭证产品出库单产品销售成本计算表增值税计算表营业税金及附加计算表项目三编制记账凭证任务四销售过程的核算最求利润的最大化是企业经营的主要目标之一，收入是利润的来源，因此获取收入是企业日常经营活动中最主要的目标之一，通过获得的收入补偿为此而发生的支出，以获得一定的利润。项目三编制记账凭证任务五利润形成的核算营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益（或-损失）营业外收入-营业外支出利润总额=营业利