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建筑公司财务管理制度

一、总则

为规范本建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业会计准则》等相关法律法规，并结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。

本制度适用于公司总部及下属各分公司、项目部的财务活动。公司全体员工应严格遵守本制度规定，确保财务工作的规范、有序进行。

公司财务管理的基本任务是：合理筹集资金，有效使用资金，降低财务风险；加强成本控制，提高经济效益；如实反映公司财务状况和经营成果，为管理层决策提供准确的财务信息；依法纳税，维护公司合法权益。

二、财务机构与人员

财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作。各分公司根据业务规模，可设立财务科或配备专职财务人员，在公司总部财务管理部门的统一领导下开展工作。项目部应配备至少一名财务人员，负责项目现场的财务核算与管理，并定期向公司总部或分公司财务部门汇报工作。

财务人员职责：财务人员需具备相应的专业资格证书，熟悉财务法规和建筑行业财务核算特点。财务经理负责制定财务战略、组织财务预算编制、审核重要财务事项等；会计人员负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算及票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。

财务人员培训与考核：公司定期组织财务人员参加专业培训，学习最新财务法规、税收政策和行业核算知识，提升业务水平。同时，建立财务人员绩效考核制度，从工作质量、效率、合规性等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升挂钩，激励财务人员积极履行职责。

三、财务预算管理

预算编制原则：财务预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以公司战略目标为导向，结合市场情况、项目计划和历史数据，坚持实事求是、全面性、可行性和严肃性原则，确保预算目标既具有挑战性又切实可行。

预算编制内容：主要包括经营预算（如营业收入预算、成本预算、费用预算等）、资本预算（如固定资产购置预算、项目投资预算等）和财务预算（如资金预算、利润预算、资产负债预算等）。营业收入预算根据合同订单、市场拓展计划等预估；成本预算结合项目施工方案、材料价格、人工成本等进行测算；费用预算涵盖管理费用、销售费用、财务费用等各项开支。

预算审批与执行：预算草案经各部门讨论、修改后，提交公司管理层审议，最终由董事会审批通过。预算一经批准，各部门必须严格执行，将预算指标层层分解至具体项目、月度或季度，明确责任主体。在执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整等特殊情况，导致预算无法执行时，需按规定程序申请预算调整，经审批后执行新预算。

预算监控与分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控，每月编制预算执行报告，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因，提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门或项目，进行重点跟踪和预警，督促其采取有效措施加以纠正，确保公司整体预算目标的实现。

四、资金管理

资金筹集：公司根据项目建设、运营及发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，充分考虑资金成本、偿债能力和财务风险，优化资金结构，确保公司资金链的稳定。融资方案需经公司管理层论证、审批后实施，财务部门负责具体融资业务的操作和管理，及时办理贷款手续、债券发行等事宜，并按约定偿还债务本息。

资金使用：建立健全资金审批制度，严格资金支出审批流程。所有资金支出必须有明确的用途、合法的凭证，并经相关负责人审批。对于重大资金支出（如大额设备采购、项目投资等），需经公司领导集体决策。项目部资金实行专款专用，根据项目进度和预算安排资金使用，严禁挪用、截留项目资金。财务部门定期对资金使用情况进行检查，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。

资金监控与风险管理：利用信息化手段，对公司资金进行实时监控，掌握资金动态，及时发现和解决资金使用中存在的问题。建立资金风险预警机制，设定资金风险指标阈值（如资产负债率、流动比率等），当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，采取相应风险应对措施，如调整资金结构、增加资金储备等，防范资金链断裂风险。同时，加强对银行账户的管理，严格控制银行账户数量，定期对银行账户进行核对和清理，确保账户资金安全。

五、成本控制

成本控制体系：构建以项目经理为核心的项目成本控制体系，明确各部门、岗位在成本控制中的职责和权限。从项目投标、施工准备、施工过程到竣工验收，全过程实施成本控制。制定成本控制目标和计划，将成本控制责任落实到具体责任人，通过成本核算、分析和考核，实现对项目成本的有效控制。

成本核算：按照建筑工程项目成本核算对象，正确归集和分配各项成本费用。成本核算内容包括直接成本（如人工费、材料费、机械使用费等）和间接成本（如项目管理人员工资、办公费、水电费等）。采用科学合理的成本核算方法，如实