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《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(一)

由于篇幅限制，无法直接提供3000多字完整的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料（一）的填写示例，但会为你详细介绍各部分内容及填写方法，你可根据实际情况进行填写。

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

表头项目

1.“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。例如，2024年1月1日至2024年1月31日。

2.“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

3.“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

4.“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

5.“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

6.“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

7.“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

8.“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

9.“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

10.“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

11.“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

主表各栏次填写说明

销售额

1.第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

2.第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的销售额。

3.第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

4.第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。

5.第5栏“（二）按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算调整的销售额。

6.第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。

7.第7栏“（三）免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。

8.第8栏“（四）免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

9.第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。

10.第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

税款计算

1.第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。

2.第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

3.第13栏“上期留抵税额”

“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。

“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。

“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。

4.第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。

5.第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

6.第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。

7.第17栏“应抵扣税额合计”：按表中所列公式计算填写。

8.第18栏“实际抵扣税额”

“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。

“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。

“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。

9.第19栏“应纳税额”

“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。

“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算