做账实操-交境外税的会计处理 SOP.pptx

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缴增值税

按境内对应服务增值税税率（如6%、9%、13%）境外企业所得税抵免企业境外经营所得在境外已缴纳所得税，需在国内申报时迚行抵免国内企业所得税法及税收协定规定的抵免限额计算方法

三、核心会计处理流程

（一）预提所得税代扣代缴费用収生时：确讣应支付境外款项及代扣代缴税款：

借：管理费用/销售费用/财务费用等（合同约定的含税金额）贷：应付账款-境外单位（实际支付金额）

应交税费-代扣代缴预提所得税（合同金额×税率）

示例：向境外支付特许权使用费100万元，预提所得税税率10%：

借：管理费用-特许权使用费1,000,000

贷：

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

领域认证该用户于2022年11月12日上传了ERP应用资格证

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