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会计实操文库
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做账实操-年末结转所得税费用的会计分录（SOP）
1.确认所得税费用计算依据
根据全年应纳税所得额（会计利润±纳税调整项）计算当期所得税费用。
公式：当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率。
2.账务处理步骤
步骤1：计提当期所得税费用
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
附件要求：需附上企业所得税计算表（包含纳税调整明细）。
步骤2：结转所得税费用至本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用——当期所得税费用
步骤3：结转本年利润至利润分配
借：本年利润（
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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