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税务师涉税服务相关法律试卷及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于税务师涉税服务业务范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.企业合并、分立的税务处理

D.民事诉讼代理

答案：D

解析：税务师涉税服务业务范围包括税收筹划、纳税申报、税务咨询、税务顾问、税务代理等，但不包括民事诉讼代理。

2.我国税务师的执业资格证书由哪个部门颁发？

A.财政部

B.国家税务总局

C.中国注册税务师协会

D.省级税务师协会

答案：B

解析：我国税务师的执业资格证书由国家税务总局颁发，是中国税务师行业的权威认证。

3.以下哪种情况，税务师可以拒绝提供涉税服务？

A.客户提供的资料不完整

B.客户要求税务师提供虚假证明

C.客户要求税务师泄露国家秘密

D.客户拒绝支付服务费用

答案：B

解析：税务师在执业过程中，应当遵守法律法规，不得提供虚假证明。如客户要求税务师提供虚假证明，税务师有权拒绝。

4.以下哪项不是税务师应当遵守的职业道德？

A.诚实守信

B.客观公正

C.尽职尽责

D.谋取不正当利益

答案：D

解析：税务师应当遵守职业道德，包括诚实守信、客观公正、尽职尽责等，不得谋取不正当利益。

5.以下哪种业务，税务师可以提供涉税服务？

A.企业注销税务登记

B.企业注销工商登记

C.个人购房税务筹划

D.涉外税收争议解决

答案：A

解析：税务师可以提供企业注销税务登记、税收筹划、税务咨询等涉税服务，但不包括企业注销工商登记和个人购房税务筹划。

6.税务师在提供涉税服务时，以下哪项行为是合法的？

A.擅自泄露客户商业秘密

B.为客户代为申报纳税

C.提供虚假涉税服务

D.拒绝向税务机关提供客户资料

答案：B

解析：税务师在提供涉税服务时，应当遵守法律法规，为客户代为申报纳税是合法行为。其他选项均为违法行为。

7.以下哪种情况，税务师需要承担法律责任？

A.客户未按约定支付服务费用

B.税务师泄露客户商业秘密

C.税务师未按时完成工作任务

D.税务师提供虚假涉税服务

答案：D

解析：税务师在提供涉税服务过程中，如提供虚假涉税服务，需要承担法律责任。

8.以下哪种业务，税务师可以提供涉税服务？

A.企业所得税汇算清缴

B.企业增值税专用发票领购

C.个人所得税申报

D.企业安全生产许可证办理

答案：A

解析：税务师可以提供企业所得税汇算清缴、个人所得税申报等涉税服务，但不包括企业增值税专用发票领购和安全生产许可证办理。

9.以下哪种情况，税务师可以拒绝提供涉税服务？

A.客户提供的资料不完整

B.客户要求税务师提供虚假证明

C.客户拒绝支付服务费用

D.客户要求税务师代为办理税务登记

答案：B

解析：税务师在执业过程中，应当遵守法律法规，不得提供虚假证明。如客户要求税务师提供虚假证明，税务师有权拒绝。

10.以下哪种业务，税务师不能提供涉税服务？

A.企业注销税务登记

B.企业税务筹划

C.个人购房税务筹划

D.企业安全生产许可证办理

答案：D

解析：税务师可以提供企业注销税务登记、企业税务筹划、个人购房税务筹划等涉税服务，但不包括企业安全生产许可证办理。

二、简答题（每题10分，共30分）

1.请简述税务师在提供涉税服务过程中应遵守的职业道德。

答案：

税务师在提供涉税服务过程中应遵守以下职业道德：

（1）诚实守信：遵循诚实守信原则，为客户提供真实、准确的服务；

（2）客观公正：保持独立、客观、公正的态度，为客户提供专业意见；

（3）尽职尽责：认真履行职责，为客户提供高质量的服务；

（4）保守秘密：严格遵守客户保密要求，不得泄露客户商业秘密；

（5）遵守法律法规：严格遵守国家法律法规，不得提供违法的涉税服务。

2.请简述税务师在提供涉税服务过程中的法律责任。

答案：

税务师在提供涉税服务过程中的法律责任包括：

（1）违反法律法规的法律责任：如提供虚假涉税服务、泄露国家秘密等；

（2）违反职业道德的法律责任：如泄露客户商业秘密、谋取不正当利益等；

（3）违反合同的法律责任：如未按时完成工作任务、未履行保密义务等；

（4）侵权责任：如侵犯他人知识产权、名誉权等。

3.请简述税务师在提供涉税服务过程中的保密义务。

答案：

税务师在提供涉税服务过程中的保密义务包括：

（1）严格遵守客户保密要求，不得泄露客户商业秘密；

（2）不得将客户资料用于与涉税服务无关的用途；

（3）在客户未同意的情况下，不得向第三方透露客户信息；

（4）离职或解除合同后，仍需遵守保密义务。

三、案例分析题（每题25分，共50分）

1.某企业因业务发展需要，计划进行税务筹划。企业负责人找到