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2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(5卷-选择题)

2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定申报或虚假申报，经税务机关责令限期改正而逾期仍未改正的，税务机关将采取的强制措施是（）

【选项】A.罚款B.没收违法所得C.暂停出口退税资格D.加收滞纳金

【参考答案】*D

【详细解析】根据《税收征收管理法》第三十一条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。本题中纳税人逾期未改正但未明确涉及逃避缴税行为，因此适用加收滞纳金措施，而非暂停出口退税或没收违法所得。

【题干2】下列项目中，免征增值税的是（）

【选项】A.农业生产者销售的自产农产品B.个人出租住房取得的所得C.环保服务企业提供的污染治理劳务D.银行同期贷款利率计算的利息收入

【参考答案】*C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）农业生产者销售的自产农产品。环保服务企业提供的污染治理劳务属于增值税应税项目，银行利息收入属于贷款服务，均需缴纳增值税。

【题干3】根据《个人所得税法》规定，个人因重大疾病医疗支出所发生的医疗费用，在计算个人所得税时准予扣除的金额是（）

【选项】A.实际支出费用减除8%的费用限额B.实际支出费用减除10%的费用限额C.实际支出费用全额扣除D.实际支出费用减除20%的费用限额

【参考答案】*A

【详细解析】根据《个人所得税法》第六条，个人因重大疾病发生的医疗费用，凭据扣除实际支出费用，但最高不得超过8万元（2023年标准），且需提供主管税务机关认可的医院开具的医药费用明细清单。本题选项A符合法定扣除比例，其他选项未体现法定限额。

【题干4】消费税中，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品，其纳税义务发生时间及计税依据是（）

【选项】A.生产领用时按组成计税价格计算B.销售时按同类产品售价计算C.生产领用时按成本价计算D.销售时按成本价加利润计算

【参考答案】*A

【详细解析】根据《消费税暂行条例》第四条，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面包括生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等。其计税依据为组成计税价格，公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）。选项A正确，选项D未考虑消费税税率因素。

【题干5】根据《税收征管法》第五十一条，纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关催缴仍拒不缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）

【选项】A.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.拍卖价值不足以抵缴税款时，税务机关可变卖其他财产C.拍卖后所得不足以抵缴税款时，税务机关可追缴以前欠税D.追缴以前欠税时需经法院批准

【参考答案】*D

【详细解析】根据《税收征管法》第五十一条，税务机关采取强制执行措施时：（1）扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；（2）拍卖价值不足以抵缴税款的，税务机关可变卖其他财产；（3）拍卖后所得不足以抵缴税款时，税务机关可追缴以前欠税。但追缴以前欠税无需经法院批准，属于税务机关职权范围。选项D错误，其他选项均正确。

【题干6】下列关于增值税税收优惠的表述正确的是（）

【选项】A.小微企业季度销售额未超过15万元免征增值税B.从事蔬菜批发零售的企业免征增值税C.人力资源服务企业取得来源于境外的人才报酬免征增值税D.研发费用加计扣除比例已提高至100%

【参考答案】*C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》及财税政策：（1）选项A错误，小微企业季度销售额未超过15万元免征增值税仅适用于2023年4月1日至2027年12月31日的阶段性政策；（2）选项B错误，蔬菜批发零售不属于免税行业；（3）选项C正确，根据财税〔2019〕13号文，境外人才在境外取得的人才报酬免征增值税；（4）选项D错误，研发费用加计扣除比例目前为100%，但未明确提高至100%。

【题干7】根据《税收征管法》第八十八条，纳税人因不可抗力导