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契税模拟试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务人是（）

A.出售房屋的单位和个人

B.房屋中介

C.承受土地、房屋权属的单位和个人

D.转让土地的单位

答案：C

解析：契税是向承受土地、房屋权属的一方征收，出售、转让方不缴纳契税。

2.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属

B.法定继承人继承房屋权属

C.以获奖方式取得房屋产权

D.企业破产后，债权人承受破产企业房屋以抵偿债务

答案：C

解析：选项A、B、D属于契税免税范围，以获奖方式取得房屋产权应缴纳契税。

3.契税实行的税率是（）

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：契税实行3%-5%的幅度比例税率。

4.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等（）

A.由交换双方各缴纳一半契税

B.由交换双方共同协商确定一方缴纳契税

C.双方均不缴纳契税

D.由税务机关核定税率缴纳契税

答案：C

解析：土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋赠与，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定

B.土地使用权出售，以评估价格为计税依据

C.房屋买卖，以合同约定价格扣除一定比例后为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由受让方补缴契税，计税依据为转让房地产价格

答案：A

解析：土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由受让方补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

6.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

答案：A

解析：以房抵债，承受方乙缴纳契税，100×3%=3（万元）；房屋交换由支付差价一方缴纳契税，丙应缴纳契税12×3%=0.36（万元）；将房产投入本人独资经营企业，不征契税，所以甲不缴纳契税。

7.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.15日内

答案：C

解析：契税的纳税期限是纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起10日内。

8.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权

答案：C

解析：土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

9.企业依照有关法律、法规的规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，与原企业（）职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

A.30%

B.50%

C.80%

D.全部

答案：B

解析：企业依照有关法律、法规的规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，与原企业50%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

10.契税的征收机关是（）

A.税务机关

B.财政机关

C.土地管理部门

D.房产管理部门

答案：A

解析：契税由税务机关负责征收。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，应征收契税的有（）

A.以土地、房屋权属作价投资入股

B.以土地、房屋权属抵债

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.房屋出租

答案：AB

解析：法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；房屋出租不涉及权属转移，不征收契税。

2.契税的计税依据可以是（）

A.成交价格

B.市场价格

C.交换的差价

D.税务机关核定的价格

答案：ABCD

解析：不同的土地、房屋权属转移情况，计税依据分别有成交价格、市场价格、交换差价、税务机关核定价格等。

3.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的有（）

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免

C.承受荒山土地使用权用于农业生产的，免征