2025《中小企业内部控制问题及完善对策—以泸州泸州老窖公司为例》7300字 .docVIP

中小企业内部控制问题及完善对策—以泸州泸州老窖公司为例

目录

TOC\o1-3\h\u11518一、引言 2

20802二、泸州泸州老窖公司现状与内部控制分析 2

8682（一）泸州泸州老窖公司运营概况 2

25673（二）泸州泸州老窖公司在内部控制分析 2

31256三、泸州泸州老窖公司内部控制存在的不足 4

29711（一）管理者“一言堂”现象严重 4

7536（二）管理理念落后、管理权责不清 4

16174（三）内部风险识别机制不健全 5

5441（四）企业内部监督失灵 5

25165四、完善泸州泸州老窖公司内部控制的建议 6

18893（一）培养管理者正直性 6

12820（二）更新管理观念，明确权责范围 6

15578（三）健全内外部风险识别机制 7

12776（四）健全并内部控制监督 8

12810结论 8

30062参考文献 9

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摘要：在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制，可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。

关键词：内部控制监督机制风险管理

一、引言

当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益(曹嘉伟,胡梓萱,2022)。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合法权益。因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。

二、泸州泸州老窖公司现状与内部控制分析

（一）泸州泸州老窖公司运营概况

泸州泸州老窖公司是四川酒类酿造行业的代表性企业，深耕酒类酿造领域多年，泸州泸州老窖在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家酒类酿造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“泸州市优质酒类酿造企业”。泸州泸州老窖的发展是我国酒类酿造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国酒类酿造企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于酒类酿造市场需求进行不断创新，使公司始终处于酒类酿造行业前沿，引领酒类酿造行业的发展。

（二）泸州泸州老窖公司在内部控制分析

1.内部环境

泸州老窖公司由了解酒类酿造行业公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测(罗文昊,高雅婷,2021)。标准值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的:19，56，12，67，9，2和6，08。此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47，51。说明泸州泸州老窖公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，从这些反馈中感知到部分地方存在较大不足，如:汉泸州老窖公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况(王浩宇,赵欣怡,2021)。具体数据如下：

表1泸州泸州老窖公司营运资金整体结构分析（单位：%）

科目\时间

2019年

2020年

2021年

2022年

2023年

平均值

货币资金

40.94

19.68

19.31

16.96

29.69

25.32

交易性金融资产

0

0

0

0

0

0

应收票据

0

0

0

0

0.33

0.07

应收账款

14.91

16.58

20.63

12.54

8.84

14.7

预付款项

13.32

12.62

8.66

8

9.67

10.45

应收利息

0