做账实操-工会的全盘会计账务处理分录SOP.doc

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做账实操-工会的全盘会计账务处理分录SOP

（一）适用准则

执行《工会会计制度》，以收付实现制为基础，设置“库存现金”“银行存款”“拨缴经费收入”等科目。

（二）核心账务处理

1.经费收缴

（1）收到企业按工资总额2%拨缴的工会经费：

借：银行存款

贷：拨缴经费收入（其中40%上缴上级工会，60%留存本级）

（2）上缴上级工会经费：

借：上解经费支出

贷：银行存款

2.费用支出

（1）职工活动支出（如文体活动、慰问品）：

借：职工活动支出文体活动/维权支出

贷：银行存款/库存现金

（2）工会业务支出（如会议费、培训费）：

借：业