税法一试题及答案.docVIP

税法一试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.转让无形资产

D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

答案：C

解析：选项A、B属于非经营活动，不缴纳增值税；选项D行政单位收取的满足条件的政府性基金属于不征税项目。转让无形资产属于增值税征税范围。

2.下列关于消费税税率的说法，正确的是（）

A.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次

B.卷烟在批发环节加征一道消费税，税率统一为5%

C.高档化妆品消费税税率为15%

D.实木地板消费税税率为10%

答案：A

解析：卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为11%加0.005元/支；高档化妆品消费税税率为15%；实木地板消费税税率为5%。

3.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人进口环节缴纳的增值税税额

答案：D

解析：城市维护建设税进口不征，出口不退，进口环节缴纳的增值税税额不作为城市维护建设税的计税依据。

4.下列资源税应税产品，采用从价计征的是（）

A.粘土

B.砂石

C.海盐

D.石灰岩

答案：C

解析：粘土、砂石、石灰岩等部分资源税应税产品采用从量计征，海盐采用从价计征。

5.下列关于关税税率的说法，错误的是（）

A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

B.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

D.原产地不明的进口货物，适用协定税率

答案：D

解析：原产地不明的进口货物，适用普通税率。

6.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10.3万元，其应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.6

C.1.75

D.0.5

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应缴纳增值税=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。

7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.生产销售电动汽车

B.零售高档手表

C.进口游艇

D.批发白酒

答案：C

解析：电动汽车不属于消费税征税范围；高档手表在生产销售、进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税，批发环节不缴纳。游艇进口环节需要缴纳消费税。

8.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人因违反增值税规定被加收的滞纳金

B.纳税人因违反消费税规定被处的罚款

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人进口环节缴纳的消费税税额

答案：C

解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括滞纳金、罚款等非税款项，进口环节缴纳的消费税税额不作为计税依据。

9.某矿山开采企业开采锌矿石和铅矿石，2023年8月销售锌矿石原矿3000吨，铅矿石精矿500吨，锌矿石原矿不含税单价200元/吨，铅矿石精矿不含税单价1800元/吨，铅矿石选矿比为1：3，锌矿石资源税税率为5%，铅矿石资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（）元。

A.45000

B.63000

C.78000

D.87000

答案：D

解析：锌矿石应纳税额=3000×200×5%=30000（元）；铅矿石原矿数量=500×3=1500（吨），铅矿石应纳税额=1500×1800×6%=162000（元），当月应缴纳资源税=30000+162000=87000（元）。

10.关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，按滞纳税款（）的比例按日征收。

A.千分之一

B.千分之三

C.万分之一

D.万分之五

答案：D

解析：关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售气体

D.销售无形资产

E.销售不动产

答案：ABCDE

解析：增值税征税范围包括销售货物（包括电力、热力、气体等）、销售无形资产、销售不动产。

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球

B.高档护肤类化妆品

C.摩托车

D.电池

E.涂料

答案：ABCDE

解析：以上选项均属于消费税征税范围。

3.下列关于城市维护建设税说法正确的有（）

A.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档