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2025年税务师税法(二)练习题和答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售无形资产

D.提供非居民企业之间的跨境服务

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和销售无形资产。非居民企业之间的跨境服务不属于增值税的征税范围。

2.关于增值税进项税额抵扣，以下说法正确的是：

A.用于生产应税货物的进项税额可以全部抵扣

B.用于生产免税货物的进项税额可以全部抵扣

C.用于生产出口货物的进项税额可以全部抵扣

D.用于生产应税货物和免税货物的进项税额可以全部抵扣

答案：C

解析：根据我国税法规定，用于生产出口货物的进项税额可以全部抵扣。其他选项中的进项税额均不能全部抵扣。

3.企业所得税法规定，以下哪项不属于企业的收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.税收返还

答案：D

解析：税收返还不属于企业的收入。销售收入、资产转让收入和利息收入均属于企业的收入。

4.以下哪种情况，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.研发支出用于生产应税产品

B.研发支出用于生产免税产品

C.研发支出用于生产出口产品

D.研发支出用于生产非应税产品

答案：A

解析：企业研发支出用于生产应税产品时，可以享受研发费用加计扣除政策。其他选项中的研发支出不能享受此政策。

5.以下哪种情况，企业可以享受小型微利企业优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人

B.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人

C.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过80人

D.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人

答案：D

解析：根据我国税法规定，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人的企业可以享受小型微利企业优惠政策。

二、多项选择题

1.以下属于增值税纳税义务人的有：

A.销售货物的单位和个人

B.提供应税劳务的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买应税服务的单位和个人

答案：ABC

解析：增值税纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务和销售无形资产的单位和个人。购买应税服务的单位和个人不是增值税纳税义务人。

2.以下哪些情况，企业可以享受企业所得税优惠税率？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.文化创意产业企业

D.农业企业

答案：ABCD

解析：小型微利企业、高新技术企业、文化创意产业企业和农业企业均可享受企业所得税优惠税率。

3.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

答案：ABCD

解析：工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费以及非金融企业向金融企业借款的利息支出均可在计算企业所得税时扣除。

4.以下哪些情况，企业可以享受增值税出口退税政策？

A.自营出口

B.委托出口

C.资产转让

D.购买国外投资

答案：AB

解析：企业自营出口和委托出口可以享受增值税出口退税政策。资产转让和购买国外投资不属于出口业务，不能享受增值税出口退税政策。

5.以下哪些情况，企业可以享受房产税优惠？

A.用于生产经营的房产

B.用于办公的房产

C.用于居住的房产

D.用于公益事业的房产

答案：D

解析：根据我国税法规定，用于公益事业的房产可以享受房产税优惠。其他选项中的房产不能享受房产税优惠。

三、计算题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物一批，不含税销售额为100万元，同时购进原材料一批，不含税购进额为60万元。已知销售货物的增值税率为13%，购进货物的增值税率为9%。计算甲公司1月份应缴纳的增值税额。

答案：甲公司1月份应缴纳的增值税额为：

销售额×税率购进额×税率

=100万元×13%60万元×9%

=13万元5.4万元

=7.6万元

2.乙公司2025年度实现销售收入2000万元，发生销售成本1200万元，其他费用200万元，其中业务招待费50万元。假设企业所得税税率为25%，计算乙公司2025年度应缴纳的企业所得税额。

答案：乙公司2025年度应缴纳的企业所得税额为：

（销售收入销售成本其他费用+业务招待费）×税率

=（2000万元1200万元200万元+50万元）×25%

=650万元×25%

=162.5万元