2024年税务师《涉税服务实务》试题（网友回忆版）.docxVIP

2024年税务师《涉税服务实务》试题（网友回忆版）

[单选题]1.有力度、有温度的税收政策是()。

A.行政处罚裁量权

B.互通信息互认结果

C.对重大案件一事两查

D.非强制执行

正确答案：D

参考解析（江南博哥）：非强制执行体现了在税收管理中柔性的一面，即在保障税收征管秩序的同时，给予纳税人一定灵活性和人性化处理，既保证税收政策实施有规范力度，又展现对纳税人的人文关怀，具有力度和温度。而A选项行政处罚裁量权主要侧重于处罚幅度的确定，更强调管理规范；B选项互通信息互认结果多是关于不同部门间协作方面；C选项对重大案件一事两查重点在于案件调查方式，都未像非强制执行那样突出有力度、有温度的特点。答案：D

[单选题]2.小微企业按25%计入应纳税所得额，按20%税率要填写的申报表是()。

A.纳税调整项目明细表105000

B.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表107010

C.所得减免优惠明细表107020

D.减免所得税优惠明细表107040

正确答案：D

参考解析：小微企业这种按特定比例计入应纳税所得额及适用特定税率的优惠，应在反映减免所得税优惠的明细表中体现。答案：D，减免所得税优惠明细表107040用于填写各类减免所得税的优惠情况，符合小微企业该优惠政策填写要求。

[单选题]3.省税务机关对涉税专业服务机构的信用等级评估结果自产生之日起有效期为()。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正确答案：A

参考解析：这是关于涉税专业服务机构信用等级评估结果有效期的记忆性知识点，省税务机关对涉税专业服务机构的信用等级评估结果自产生之日起有效期为1年。答案：A

[单选题]4.下列关于个人所得税中大病医疗支出的处理，错误的是()。

A.纳税人个人符合条件的支出不超过8万元的部分，可以全额抵扣

B.纳税人符合条件的支出，可以由纳税人自己申报抵扣，也可以由配偶申报抵扣

C.纳税人和子女符合条件的支出，在扣除时需要单独按人归集，不能将医药费进行混合累计

D.纳税人父母符合条件的支出，不可以在纳税人大病医疗支出中申报抵扣

正确答案：A

参考解析：大病医疗支出在扣除限额内据实扣除，不是全额抵扣，A表述错误。B选项，配偶可申报符合条件大病医疗支出抵扣；C按人归集扣除正确；D纳税人父母支出不能在其大病医疗支出中申报抵扣正确。答案：A

[单选题]6.企业自产的从价计征消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，计税依据为()。

A.同类消费品的最高售价

B.同类消费品的平均售价

C.由主管税务机关规定的售价

D.组成计税价格

正确答案：A

参考解析：企业自产的从价计征消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，应按同类消费品的最高售价作为计税依据。这是消费税计税依据的特殊规定。答案：A

[单选题]7.某企业对新投产项目聘请专家评审，依据专家从税务机关代开的增值税普通发票支付评审费1000元，对于个人所得税下列说法正确的是()。

A.按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，对专家办理全员全额申报

B.按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，但不对专家办理全员全额申报

C.不需要扣缴个人所得税，对专家全员全额申报

D.不需要扣缴个人所得税，也不对专家进行全员全额申报

正确答案：A

参考解析：个人取得劳务报酬所得，支付方应按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，并办理全员全额扣缴申报。这里企业支付给专家评审费属于劳务报酬，所以要按劳务报酬预扣预缴个税并全员全额申报。答案：A

[单选题]8.房地产企业，增值税一般纳税人，预售楼盘收到的款项应预缴的增值税，一般计税方法，下列正确的是()。

A.借：应交税费——应交增值税（预交增值税）贷：银行存款

B.借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：银行存款

C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

D.借：应交税费——预交增值税贷：银行存款

正确答案：D

参考解析：房地产企业预售楼盘收到款项预缴增值税，一般计税方法下，应通过“应交税费——预交增值税”科目核算，预缴时，贷方为银行存款。答案：D

[单选题]9.个人和用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入免征个人所得税，该收入应该不超过当地上一年全年平均工资的()。

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.4倍

正确答案：C

参考解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。所以答案选C。

[单选题]10.下列涉税交易中，纳税人的信用等级必须为A级的是()。

A.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不