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发票税务基本知识培训

目录

01.

发票税务概述

02.

发票种类与使用

03.

税务登记与申报

04.

发票开具与管理

05.

税务违规与处罚

06.

电子发票与税务信息化

发票税务概述

01

发票税务定义

发票是经济活动中记录交易并用于税务申报的法定凭证。

税务凭证概念

发票在税务管理中起到监控税收、防止逃税漏税的重要作用。

税务管理作用

发票税务的重要性

发票是财务收支的法定凭证，税务检查的重要依据。

合法凭证依据

发票是经济交往中的主要媒介，规范经济单位行为。

规范经济行为

发票税务相关法规

电子发票规定

与纸质发票具同等效力

主要管理法规

《发票管理办法》

01

02

发票种类与使用

02

增值税专用发票

企业间交易开具，购货方可用以抵扣税款。

抵扣税款凭证

含三联和六联，基本联次为记账联、抵扣联、发票联。

种类与联次

普通发票的分类

增值税普通发票等

按税种分

纸质与电子发票

按开具方式分

按用途分

行业专用与普通

发票的正确使用方法

02

01

发票需含购买方、销售方、金额等完整信息

确保信息完整

合规开具发票

专票需及时认证，所有发票需妥善保存

及时认证保存

按实际交易开具，不得虚开、涂改

03

税务登记与申报

03

税务登记流程

准备所需材料

营业执照、法人身份证等

线上或线下登记

电子税务局或办税厅办理

税务申报要求

纳税人需准确填写申报表，确保信息无误。

如实填写报表

纳税人需按期申报并缴纳税款，避免逾期产生滞纳金。

按期申报缴纳

税务申报常见问题

常见数据录入、行次填错等问题。

申报表填写错

包括计算错误、政策理解错误等需更正。

更正申报情形

未按时申报可能导致罚款等风险。

逾期申报风险

01

02

03

发票开具与管理

04

发票开具规范

01

信息准确性

确保发票内容真实准确，包括开票日期、金额等。

02

合法合规性

开具发票需遵循税法规定，不得虚开、代开。

发票管理规定

如实开具，加盖发票专用章

发票开具要求

01

限于领用单位和个人在本省内开具

发票使用范围

02

定期报告使用情况，保存发票存根联5年

发票保管规定

03

发票遗失与补办

遗失后立即报告

发现遗失，立即书面报告税务机关并登报声明。

联系开票单位补办

联系开票单位，提供相关证明，申请补办发票。

税务违规与处罚

05

税务违规行为

包括为他人或自身开具与实际经营不符的发票。

虚开发票行为

如设立内外两套账、用个人账户收取货款等。

隐匿收入行为

处罚标准与案例

抗税除追缴税款、滞纳金外，还将追究刑事责任，或处拒缴税款1倍以上5倍以下罚款。

抗税处罚

逃税将追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。

逃税处罚

防范税务风险

健全税务管理制度，确保合规操作，减少人为错误。

加强内部管理

遇到税务难题，及时咨询税务专家，避免误解法规导致违规。

及时咨询专家

电子发票与税务信息化

06

电子发票的优势

电子发票即时开具，节省纸质成本，便于存储与查询。

便捷高效

减少纸张使用，降低环境负担，符合绿色税务理念。

绿色环保

电子发票的使用流程

核定票种，审核发行税控设备

核定票种设备

安装设备，调试后申领并下载发票数据

安装调试开票

登录系统开票，多种方式交付，可全国平台查验

开具交付查验

税务信息化趋势

税务系统智能化，全方位监控企业税务数据，提升合规性。

智能化监管

全面推广电子发票，加速企业财务数字化转型。

数字化转型

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