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出口退税题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的“免”税是指（）

A.出口环节不征税B.免征所有税收C.退还已纳税款D.只免不退

答案：A

2.以下哪种货物一般可办理出口退税（）

A.国家明确规定不予退税的货物B.免税进口后转出口的货物

C.生产企业自营出口的自产货物D.非报关出口的货物

答案：C

3.出口退税申报期限是（）

A.货物报关出口之日起90天内B.货物报关出口之日起180天内

C.货物报关出口之日起365天内D.无期限要求

答案：A

4.外贸企业出口退税计算依据是（）

A.出口货物离岸价B.购进货物的增值税专用发票注明的金额

C.出口货物到岸价D.出口货物销售额

答案：B

5.生产企业“免、抵、退”税计算中，当期应纳税额的计算公式是（）

A.当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

B.当期内销货物的销项税额－当期进项税额

C.当期外销货物的销项税额－当期进项税额

D.当期内销货物的销项税额－（当期进项税额+当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

答案：A

6.出口货物退税率是（）

A.固定不变的B.根据不同货物和政策调整

C.都为17%D.都为13%

答案：B

7.委托外贸企业代理出口货物，退税主体是（）

A.委托方B.受托方C.双方共同申请D.视情况而定

答案：A

8.以下不属于出口退税凭证的是（）

A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.企业营业执照D.出口收汇核销单

答案：C

9.适用“免、抵、退”税办法的生产企业，其“免抵税额”是指（）

A.应退税额B.当期出口货物的进项税额

C.当期内销货物的应纳税额D.出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额

答案：A

10.出口退税政策的主要目的是（）

A.增加国家税收B.限制出口C.增强本国商品在国际市场竞争力D.平衡贸易顺差

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.可办理出口退税的企业类型包括（）

A.生产企业B.外贸企业C.小规模纳税人出口企业D.特定退（免）税企业

答案：ABD

2.以下哪些情况可能导致出口退税申报不通过（）

A.申报资料不全B.货物不属于退税范围C.超过申报期限D.申报数据错误

答案：ABCD

3.出口退税申报所需的主要资料有（）

A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.出口发票D.出口收汇核销单（已取消纸质核销单地区除外）

答案：ABCD

4.生产企业“免、抵、退”税计算涉及的项目有（）

A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额B.当期应纳税额

C.免抵退税额D.留抵税额

答案：ABCD

5.影响出口退税率的因素有（）

A.国家产业政策B.货物的类别C.汇率变动D.贸易政策调整

答案：ABD

6.外贸企业出口退税的特点有（）

A.先征后退B.按购进货物的增值税专用发票金额计算退税

C.退税申报手续相对简单D.退税计算方法与生产企业相同

答案：ABC

7.下列货物出口不予退税的有（）

A.援外出口货物B.国家禁止出口的货物

C.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物（特殊规定除外）

D.来料加工复出口的货物

答案：BCD

8.出口退税管理部门在审核退税申报时会重点审核（）

A.申报资料的真实性B.货物的实际出口情况

C.退税计算的准确性D.企业的纳税信用等级

答案：ABC

9.出口退税对企业的影响有（）

A.降低企业成本B.增加企业利润C.提高产品价格竞争力D.减少企业现金流

答案：ABC

10.以下属于出口退税政策调整常见方式的有（）

A.调整退税率B.扩大或缩小退税货物范围C.简化申报流程D.提高申报门槛

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能办理出口退税。（）

答案：错

2.生产企业和外贸企业出口退税计算方法完全一样。（）

答案：错

3.出口退税申报只能通过电子税务局进行。（）

答案：错

4.企业只要有出口业务就一定能获得出口退税。（）

答案：错

5.出口退税退的是出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。（）

答案：对

6.出口货物报关单是出口退税申报的重要凭证之一。（）