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税收政策赋能：我国中小企业发展的关键驱动力研究

一、引言

1.1研究背景与意义

在我国经济发展的进程中，中小企业占据着举足轻重的地位，是推动经济增长、促进就业、激发创新活力的关键力量。从企业数量来看，中小企业在我国企业总数中占比极高，据相关统计，中小企业数量占比超过99%，宛如繁星般遍布各个行业和领域。在就业方面，中小企业发挥着吸纳劳动力的主力军作用，为大量劳动力提供了就业岗位，有效缓解了社会就业压力，成为了稳定就业市场的重要支撑。以制造业为例，众多中小制造企业吸纳了大量的产业工人；在服务业领域，中小企业同样创造了大量的就业机会，涵盖餐饮、零售、物流等多个细分行业，为不同层次的劳动力提供了广阔的就业空间。

中小企业在推动经济增长和创新方面也表现卓越。在经济增长方面，中小企业凭借其灵活的经营机制和对市场变化的敏锐洞察力，积极参与市场竞争，为经济增长注入源源不断的动力。它们不仅在传统产业中不断深耕，还在新兴产业领域崭露头角，成为经济发展的新增长点。在创新方面，中小企业往往具有更强的创新动力和创新活力，它们勇于尝试新技术、新方法、新模式，在科技创新、产品创新、管理创新等方面取得了丰硕成果。许多中小企业专注于某一细分领域，通过持续的创新投入，掌握了核心技术，成为行业内的隐形冠军，推动了产业升级和技术进步。例如，在科技领域，一些中小企业专注于人工智能、大数据、物联网等前沿技术的研发和应用，为行业发展带来了新的思路和解决方案。

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对中小企业的发展有着深远影响。合理的税收政策能够为中小企业营造良好的发展环境，助力其茁壮成长。税收政策可以直接降低中小企业的经营成本。税收是企业经营成本的重要组成部分，通过降低税率、减免税收等优惠政策，能够减少企业的纳税支出，增加企业的可支配资金，从而使企业有更多的资金用于研发投入、设备更新、市场拓展等关键环节，提升企业的竞争力。税收政策还能够引导资源向中小企业流动。当税收政策对中小企业给予倾斜时，会吸引更多的社会资本、人才、技术等资源流向中小企业，为其发展提供充足的资源保障。例如，对投资中小企业的风险投资给予税收优惠，能够鼓励更多的风险投资机构关注中小企业，为中小企业提供资金支持。

研究促进我国中小企业发展的税收政策具有重要的理论与实践意义。在理论层面，深入研究税收政策与中小企业发展之间的关系，有助于丰富和完善税收经济理论。通过分析税收政策对中小企业的影响机制、效应评估等问题，可以进一步拓展税收理论的研究领域，为税收政策的制定和优化提供理论依据。同时，也能够加深对中小企业经济行为和发展规律的认识，为经济学研究提供新的视角和思路。

在实践意义方面，研究促进中小企业发展的税收政策，能够为政府制定科学合理的税收政策提供参考依据。当前，我国中小企业在发展过程中面临着诸多挑战，如融资难、市场竞争激烈、成本上升等，税收政策作为重要的政策工具，可以在一定程度上缓解这些问题。通过研究，能够准确把握中小企业的实际需求和税收政策的实施效果，从而针对性地调整和完善税收政策，提高政策的精准性和有效性，为中小企业的发展提供有力的政策支持。研究成果也有助于中小企业更好地理解和运用税收政策，降低税收负担，提升经营效益。中小企业可以根据税收政策的导向，合理规划企业的生产经营活动，优化资源配置，实现可持续发展。

1.2国内外研究现状

国外学者对中小企业税收政策的研究起步较早，且成果丰硕。从理论研究层面来看，以亚当?斯密为代表的古典学派秉持自由市场经济理念，认为市场活动应自由开展，政府不宜轻易干预市场。然而，凯恩斯在经济危机后提出政府应当运用财税政策干预市场，避免市场失灵，以更有效地发挥市场机制对资源配置的决定性作用。AokiChangyan在1998年指出，在市场中，政府对中小企业市场的干预效果优于市场自我调节。PanikkosPoutziouris在2000年基于英国科技型中小企业税收事务的数据库分析，明确合理的税收优惠政策对中小企业发展具有重要战略意义。BergnerS等学者于2017年对欧盟28个成员国中小企业实施的税收激励措施展开研究，发现欧盟发达国家主要通过特殊税率、税收抵免、特殊津贴等优惠措施来降低中小企业税负。FrancoC等学者同年对巴西中小企业税收优惠政策进行研究，认为在不发达地区，政府更注重通过降低中小企业税收成本来刺激就业。

在实证研究方面，PetrHanel、DirkCzarnitzki和JulioMiguelRosa在2011年利用企业三年的数据，探究研发的税收抵免优惠对制造业企业创新发展的影响，结果表明研发的税收抵免能够促进企业创新发展。然而，Blanes和Busom等学者通过研究部分公司的财务数据，证实了税收优惠