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学校食堂财务管理内控制度

第一章总则

第一条为进一步提高全县中小学校食堂财务管理水平，健?全食堂财务管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维?护师生合法权益，促进教育事业健康发展，根据山东省教育厅?、山东省财政厅《关于加强中小学校食堂财务管理的意见》(鲁?教财发〔2021〕1号),山东省教育厅、山东省财政厅《关于进一?步加强中小学校食堂财务管理的通知》(鲁教财字〔2024〕4号)?、滨州市教育局、滨州市财政局《滨州市中小学校食堂财务管?理办法》(滨教通〔2024〕65号)等有关文件要求，结合惠民县县中小学校食堂财务管理实际情况，特制订本制度。

第二条中小学食堂财务管理内控制度是指中小学校食堂财务为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关?法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制?方法、措施和程序。

第三条本制度适用于惠民县中心小学食堂。

第四条根据食堂财务管理相关文件和本制度，结合学校的实际工作情况，制定适合惠民县清河镇中心小学的食堂财务管??理内部控制制度并组织实施。

第五条学校负责人对本单位食堂财务内部控制制度的

建立健全及有效实施负责。

第二章学校食堂财务管理内部控制目标和原则

第六条学校食堂财务管理内部控制应当达到以下基本目?标?：

(一)规范学校食堂财务管理行为，保证会计资料真实?、?完?整?。

(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及?舞弊行为，保护单位食堂资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执?行。

第七条学校食堂财务管理内部控制应当遵循以下基本原则：

(一)学校食堂财务管理内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

(二)学校食堂财务管理内部控制应当约束单位内部涉及食堂财务管理的所有人员，任何个人都不得拥有超越食堂财务管理内控制度的权力。

(三)学校食堂财务管理内部控制应当涵盖单位内部涉及食堂财务管理的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节?。

(四)学校食堂财务管理内部控制应当保证单位内部涉及食堂财务管理的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理?划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权?责分明、相互制约、相互监督。

(五)学校食堂财务管理内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。

(六)学校食堂财务管理内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章学校食堂财务管理内部控制的方法

第八条学校食堂财务管理内部控制方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第九条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务?相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限?,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务?经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第十条授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工?作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的?各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员?也必须在授权范围内办理业务。

第十一条会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统?一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、?会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥?会计的监督职能。

第十二条风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险?控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别?、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营?风险进行全面防范和控制。

第十三条内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制?度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息?,增强内部管理的时效性和针对性。

第十四条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建?立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会?计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发?与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面?的控制?。

第四章学校食堂财务管理内部控制的内容

第十五条学校食堂财务管理内部控制的内容主要包括：食堂物资采购管理、食堂物资库存管理、食堂会计核算管理、食堂成本定价机制管理、票据管理、监督与审计管理、食堂财务信息公开等经济业务的会计控制。

第十六条学校食堂应当对食堂物资采购业务建立严格?的授权批准制度，食堂物资采购的不相容岗位应当分离，相关?机构和人员应当相互制约。学校食堂应当成立三人以上采购小组，所有采购的原材料或物资都必须实行双人采购。特殊?情况只有一人时，应有轮值的中层