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违规经营投资责任追究工作制度

一、总则

1.目的与依据

为落实国有资产保值增值责任，完善国有资产监管，防止国有资产流失，根据国家有关法律法规和国有资产监督管理的相关规定，结合企业实际情况，制定本违规经营投资责任追究工作制度。

2.适用范围

本制度适用于企业及所属各级独资、控股子企业（以下简称子企业）的经营管理人员和其他有关人员在经营投资活动中，因违反国家法律法规、企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责，造成国有资产损失或其他严重不良后果的责任追究工作。

3.工作原则

（1）依法合规、违规必究。严格遵循国家法律法规和企业内部规章制度，对违规经营投资行为进行严肃追究。

（2）客观公正、责罚适当。以事实为依据，以法律和制度为准绳，客观公正地认定责任，合理确定责任承担方式和处罚幅度。

（3）分级负责、分类处理。按照企业管理权限，分级开展责任追究工作；根据违规行为的性质、情节和后果，分类进行处理。

（4）惩防结合、标本兼治。在追究责任的同时，注重分析问题根源，完善制度，加强管理，防范类似问题再次发生。

二、责任追究范围

1.集团管控方面

（1）违反规定程序或超越权限决定、批准和组织实施重大经营投资事项，或决定、批准和组织实施的重大经营投资事项违反国家有关法律法规和政策规定。

（2）对所属子企业管控不力，导致子企业发生重大违规违纪违法问题，造成重大国有资产损失或其他严重不良后果。

（3）未按照规定对企业重大风险进行识别、评估、预警和处置，导致企业遭受重大损失。

（4）违反规定设立或未按规定清理整合子企业，导致企业管理混乱、资源浪费或国有资产流失。

2.购销管理方面

（1）未按照规定订立、履行合同，或未履行必要的审查、审批程序，导致企业遭受损失。

（2）在采购过程中，未进行充分的市场调研和比价，采购价格明显高于市场同类产品或服务价格，造成企业成本增加。

（3）在销售过程中，违规赊销商品或提供劳务，导致企业应收账款无法收回或形成坏账。

（4）与关联方进行交易，未按照规定履行审批程序或未遵循公平、公正、公开的原则，损害企业利益。

3.工程承包建设方面

（1）未按照规定进行招标或规避招标，或在招标过程中存在违规行为，导致企业遭受损失。

（2）对工程项目的质量、安全、进度和成本管理不善，导致工程质量不合格、发生安全事故或工程成本超支。

（3）在工程建设过程中，违规转包、分包工程，或对转包、分包单位监管不力，导致工程质量问题或其他严重后果。

（4）未按照规定进行工程结算和审计，导致企业多付工程款或存在工程款项拖欠问题。

4.资金管理方面

（1）违反规定进行资金拆借、委托理财、担保等金融业务，导致企业资金损失或面临重大风险。

（2）未按照规定对资金进行集中管理和监控，导致企业资金分散、使用效率低下或存在资金安全隐患。

（3）违规开立、使用银行账户，或未按照规定管理银行印鉴和票据，导致企业资金被盗用或挪用。

（4）未按照规定进行资金预算管理，导致企业资金短缺或资金闲置浪费。

5.固定资产投资方面

（1）未按照规定进行可行性研究或可行性研究不充分，盲目投资建设项目，导致项目失败或效益低下。

（2）对投资项目的建设和运营管理不善，导致项目无法按时投产或达不到预期效益。

（3）未按照规定进行固定资产的购置、验收、登记、核算和处置，导致固定资产账实不符或国有资产流失。

（4）在固定资产投资过程中，违规干预或操纵招投标、采购等活动，谋取私利。

6.投资并购方面

（1）未按照规定进行尽职调查或尽职调查不充分，对投资并购目标企业的财务状况、经营情况、法律风险等了解不清，导致投资并购失败或遭受重大损失。

（2）在投资并购过程中，未按照规定进行资产评估或资产评估不实，导致企业支付过高的并购价格。

（3）对投资并购后的整合工作不力，导致并购企业与原企业无法实现协同效应，或出现管理混乱、业务下滑等问题。

（4）违反规定进行境外投资并购，未充分考虑政治、经济、法律等风险因素，导致企业在境外投资并购中遭受重大损失。

7.改组改制方面

（1）未按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估等工作，导致国有资产价值低估或流失。

（2）在企业改制过程中，违规处置国有资产，或未按照规定将国有资产折股、量化，损害国家和职工利益。

（3）未按照规定妥善安置职工，导致职工权益受损，引发群体性事件或其他严重后果。

（4）在企业改制过程中，隐瞒或转移企业资产、负债，导致企业财务信息失真或国有资产流失。

8.境外经营投资方面

（1）未按照规定进行境外投资项目的可行性研究和风险评估，盲目开展境外投资活动，导致企业在境外投资中遭受重大损失。

（2）对境外子企业的管控不力，未建立健全有效的境外投资管理制度和风险防范机制，导致境外子企业发生重大违规违纪违法问题，造成重大国有资产损失或其