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资金会计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种资金来源不属于企业的内部资金来源？（）

A.留存收益

B.折旧基金

C.银行贷款

D.应付职工薪酬的节约

答案：C

2.资金会计主要负责（）的核算。

A.成本

B.利润

C.资金的收付与结存

D.收入

答案：C

3.企业资金运动的起点是（）。

A.资金的筹集

B.资金的运用

C.资金的分配

D.资金的回笼

答案：A

4.在收付实现制下，下列哪项业务不确认收入？（）

A.本月收到上月销售款

B.本月销售货物，下月收款

C.本月预收下月租金

D.本月销售货物，本月收款

答案：B

5.资金的时间价值通常用（）来表示。

A.利息率

B.利润率

C.折旧率

D.税率

答案：A

6.企业将资金存入银行获取利息，这种资金运用方式属于（）。

A.生产性资金运用

B.非生产性资金运用

C.对外投资

D.资金闲置

答案：B

7.以下哪个账户不属于资金类账户？（）

A.库存现金

B.银行存款

C.固定资产

D.其他货币资金

答案：C

8.资金会计在编制资金报表时，最主要的报表是（）。

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：C

9.企业为了满足临时性资金需求而进行的短期借款，借款期限一般不超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：D

10.企业资金周转速度的快慢与（）密切相关。

A.资金总量

B.资金结构

C.资金成本

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.资金会计的职能包括（）。

A.资金收付的记录

B.资金余额的核对

C.资金预算的编制

D.资金风险的防范

答案：ABCD

2.企业的资金筹集渠道有（）。

A.发行股票

B.发行债券

C.银行借款

D.留存收益

答案：ABC

3.影响资金时间价值大小的因素有（）。

A.资金量的大小

B.资金使用时间的长短

C.资金投入和回收的特点

D.资金周转的速度

答案：ABCD

4.以下属于现金等价物的有（）。

A.三个月内到期的债券投资

B.可随时用于支付的银行存款

C.库存现金

D.权益性投资

答案：ABC

5.资金会计在资金管理中需要关注的风险有（）。

A.流动性风险

B.信用风险

C.利率风险

D.汇率风险

答案：ABCD

6.在企业资金结构中，权益资金的特点包括（）。

A.无需偿还

B.财务风险小

C.资金成本相对较高

D.会分散企业控制权

答案：ABCD

7.资金流量分析的主要内容包括（）。

A.资金流入分析

B.资金流出分析

C.资金净流量分析

D.资金周转分析

答案：ABC

8.企业进行资金预算的目的包括（）。

A.合理安排资金

B.提高资金使用效率

C.防范资金风险

D.满足企业战略发展需求

答案：ABCD

9.以下关于资金成本的说法正确的有（）。

A.是企业为筹集和使用资金而付出的代价

B.包括资金筹集费用和资金占用费用

C.不同筹资方式资金成本不同

D.资金成本越低越好

答案：ABC

10.资金会计在审核资金收付凭证时，需要审核的内容有（）。

A.凭证的真实性

B.凭证的合法性

C.凭证的完整性

D.凭证的合理性

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.资金会计只需要关注企业内部资金的流动情况。（）

答案：错误

2.企业的资金运动是一个静态的过程。（）

答案：错误

3.所有的资金来源都需要付出资金成本。（）

答案：错误

4.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）

答案：正确

5.资金的时间价值与通货膨胀率无关。（）

答案：错误

6.企业在资金充裕时不需要进行资金预算。（）

答案：错误

7.权益资金和债务资金在企业资金结构中的比例对企业财务风险没有影响。（）

答案：错误

8.资金会计不需要参与企业的资金决策