康乐服务与管理 (8)康乐部的财物管理动.pptVIP

项目十二康乐部的财物管理动任务一康乐部财务预算控制任务二康乐部内部控制任务三康乐服务设施设备的综合管理学习目标了解康乐部财务预算的含义和目标；了解部门预算编制的步骤，熟悉内部控制的目标，掌握基础的内部控制设计；了解康乐服务设施设备的选择、检查、保养、修理、磨损、改造、更新。学习重点1．康乐部部门预算编制的步骤。2．康乐部内部控制设计的步骤。3．康乐服务设施设备综合管理的任务。4．康乐服务设施设备综合管理的内容。学习难点1．康乐部部门预算编制的步骤。2．康乐部内部控制设计的步骤。项目十二康乐部的财物管理酒店康乐业迅猛发展，竞争日益激烈，其已由最初的无利润进入目前的高利时期。康乐部对财务控制需从财务预算着手，合理预计部门收入、成本费用以及资金需要量，以此作为财务控制的基础。康乐设备是指属于康乐部固定资产的机器和用具，是康乐部提供各种康乐服务、开展经营活动的生产资料。做好设备管理工作是康乐部取得成功的基础。项目十二康乐部的财物管理任务一康乐部财务预算控制一、康乐部预算编制康乐部财务管理工作是从编制预算开始的。康乐部财务管理的重要任务就是要科学合理地编制预算，合理组织、严格落实，并最终依据和预算执行情况的对比分析，评价康乐部的经营成果。根据考虑问题的角度不同，康乐部财务预算依据编制预算的种类和形式也不同，可以有多种分类。项目十二康乐部的财物管理（一）康乐部收入预算编制康乐部一般是根据前几年平均每出租一间客房各康乐项目的收入为基础，再根据客房预测出租间天数来预算各康乐项目的销售收入和康乐部门的销售总收入。若康乐部在所在地的康乐经营项目上独树一帜，能够吸引大量店外消费客人，则在编制收入预算时要按住店及非住店客人分别进行预测。预测的内容主要分人数预测和人均消费值预测。项目十二康乐部的财物管理（二）康乐部成本费用预算编制康乐部的营业成本预算依赖于酒店客房销售，合理预计住店客人和非住店客人对康乐项目收入的影响，分别对不同康乐经营项目的销售额以及成本增长率、商品毛利率的变动等，以此预算康乐部的营业成本。（三）康乐部现金预算编制现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金筹集或运用。项目十二康乐部的财物管理二、康乐部预算控制康乐部预算编制的目的是为了将预算情况与酒店经营的实际情况相对比，以评价康乐部经营管理的业绩。因此，需要在预算数据与经营结果之间比较，从而确定差异，并分析差异产生的原因，以寻求解决办法，达到预算控制的目的。（一）确定差异确定差异是将预算数据与经营结果相比较的过程，可以有金额差异比较和百分数差异比较两种。（二）分析差异产生的原因1．收入差异分析2．变动成本费用差异分析3．固定费用差异分析项目十二康乐部的财物管理（三）做出业绩评价对康乐部收入以及成本费用分析，可以用来对康乐部经营业绩进行评价。由于康乐部在酒店的经营目标和控制范围的特殊性，使得部分酒店的康乐部在考核业绩时，着重考核其成本费用开支。（四）提出改进措施分析康乐部收入和成本费用差异、评价经营业绩后，管理者需要调查差异产生的原因，及时发现实际工作中存在的问题，并采取相应措施督导人员迅速改进，纠正不合理的做法，以不断改进经营管理、提高经济效益。项目十二康乐部的财物管理任务二康乐部内部控制一、内部控制的含义及其目标内部控制，是指由酒店业主、酒店管理者和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现基本目标的一系列控制活动。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。内部控制的作用包括以下几个方面：（1）有助于康乐部管理层实现其经营策略和目标。（2）保护部门各项资产的安全和完整，防止资产流失。（3）保证业务经营信息和财务资料的真实性、完整性。项目十二康乐部的财物管理二、内部控制的基本要素（一）内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。（二）风险评估风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。项目十二康乐部的财物管理（四）信息与沟通信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（五）监督检查监督检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作