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中小微企业资金管理制度

一、总则

（一）目的

规范企业资金管理流程，保障资金安全高效运作，优化资金配置，控制财务风险，确保资金链稳定，结合企业实际经营需求制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有资金的筹集、使用、存储、监控等管理活动，包括：

·货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）

·票据（支票、汇票、信用证等）

·投融资资金及其他形式的资金往来

（三）管理原则

1.安全性原则：确保资金收付合法合规，防范挪用、侵占等风险

2.效率性原则：加速资金周转，减少闲置成本，提高资金使用效益

3.计划性原则：严格执行资金预算，控制无计划支出

4.分级管控原则：明确各层级审批权限，避免过度集中或分散决策

二、管理职责分工

部门/岗位

核心职责

财务部

1.资金日常管理（收付、记账、对账）2.编制资金预算及资金日报/月报3.审核资金收支凭证，监控资金流向4.对接银行、税务等外部机构

总经理

1.审批50万元以上资金支出及融资方案2.审定年度资金预算，协调重大资金调度

财务总监

1.审核10-50万元资金支出，制定融资计划2.监督资金预算执行，组织资金风险评估

业务部门

1.提报本部门资金需求计划2.按预算控制费用支出，配合资金使用核查

出纳岗

1.办理资金收付，登记现金/银行日记账2.保管票据及印章（与财务印章分开存放）3.每日盘点现金，定期与会计对账

三、资金筹集管理

（一）自有资金管理

1.收入管理：

o销售/服务收入需在业务完成后24小时内到账，出纳凭发票/合同核对到款信息

o其他收入（如租金、押金退回）由相关部门协助催收，财务部统一入账

2.利润留存：

o年度净利润的30%-50%作为留存资金，用于再投资或应急储备

o留存比例由股东会审议通过，财务部专项管理

（二）外部融资管理

融资方式

适用场景

审批流程

风险控制

银行贷款

短期周转/项目扩张

财务部提交申请→财务总监初审→总经理审批→银行对接

负债率控制在50%以内，抵押资产需评估

股权融资

长期战略投资

董事会提案→股东会决议→律师/会计师事务所尽调

新增股权比例不超过总股本30%

应收账款融资

缓解现金流压力

业务部提报→财务部审核应收账款账期（≤6个月）

选择合作金融机构，控制融资成本≤8%

四、资金支出管理

（一）审批权限划分

支出类型

5万元以下

5-50万元

50万元以上

日常经营支出

部门负责人→财务经理审核

分管领导→财务总监审批

总经理→董事会备案

投资性支出

财务经理初审→财务总监审核

总经理审批

股东会决议

资本性支出

同投资性支出

附可行性报告→总经理审批

股东会审议+外部审计

（二）支出分类管理

1.日常费用支出

·报销流程：经办人填写《费用报销单》→部门主管签字→财务审核票据合法性→出纳付款注：差旅费、招待费需附《出差申请表》《招待申请单》，超过标准部分不予报销

·备用金制度：

o行政部、销售部等可申请备用金，限额5000-20000元（根据业务量核定）

o备用金每季度核销一次，凭票据报销后补足额度

2.采购支出

·预付款：金额≤合同总额30%，需附采购合同及审批单，超过30%需总经理特批

·货到付款：验收合格后，凭《入库单》《发票》办理付款，10万元以上需分阶段支付

3.工资及社保支出

·人力资源部每月10日前提交《工资表》，经财务总监审核、总经理审批后，出纳于15日前完成发放

·社保公积金由财务部每月20日前统一缴纳，凭缴费凭证入账

五、资金日常管理

（一）银行账户管理

1.开户与销户：

o开立/注销银行账户需财务总监审批，基本户/?一般户每年年检一次

o禁止出租、出借账户，每月5日前打印银行对账单，会计核对并编制《余额调节表》

2.网银管理：

o采用双U盾制（制单+复核），U盾由出纳与会计分别保管

o单笔转账10万元需电话确认收款人信息，防止电信诈骗

（二）现金管理

1.使用范围：

o限于1000元以下零星支出（如交通费、小额办公费），超限额需转账支付

o每日库存现金不超过5000元，下班前存入银行

2.盘点制度：

o出纳每日下班前盘点现金，填写《现金盘点表》，会计每月抽盘一次（抽盘率≥30%）

（三）票据管理

票据类型

管理要点

支票

专人登记《支票使用台账》，作废支票需加盖作废章并留存备查，有效期内未使用需及时注销

汇票

收到汇票当日登记，注明到期日及承兑银行，贴现需财务总监审批，贴现利息计入财务费用

发票

增值税发票需在30日内认证，发票专用章由会计保管，开票信息需与合同一致

六、资金监控与分析

（一）预算管理

1.编制流程：

o财务部每年12月牵头编制下年度《资金预算表》，各部门提报分项预算

o预算经