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公司财税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税是对商品流转额征收的税？（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列支出中，在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金支出

答案：D

4.增值税小规模纳税人的征收率是（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：A

5.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产售价

D.以上都不是

答案：C

6.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

答案：C

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

8.以下哪项不属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

9.下列关于企业所得税纳税期限的说法，错误的是（）。

A.企业所得税按年计征

B.企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

答案：C

10.某企业为一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，该企业当月可抵扣的进项税额是（）万元。

A.0

B.10

C.13

D.20

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

2.下列项目中，属于增值税应税项目的有（）。

A.销售电力

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.转让无形资产

答案：ABCD

3.以下属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

4.下列各项中，应计入房产税计税依据的有（）。

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产评估值

答案：BC

5.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.赞助支出

D.与取得收入无关的其他支出

答案：ABCD

7.增值税的税率有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：ABCD

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

答案：ABCD

9.以下属于房产税纳税人的有（）。

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

答案：ABCD

10.计算增值税时，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的