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税收筹划试题(含答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税纳税人，年应税销售额500万元（不含税），采购环节可取得的增值税专用发票金额为300万元（不含税）。若选择作为一般纳税人，适用税率13%；若符合条件登记为小规模纳税人，适用征收率3%。不考虑其他税费，甲公司应选择的纳税人身份及原因是（）。

A.一般纳税人，税负更低

B.小规模纳税人，税负更低

C.两者税负相同

D.无法判断

2.乙企业为居民企业，2023年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织捐赠支出100万元（当年利润总额12%以内的部分可税前扣除）。不考虑其他调整项，乙企业2023年应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.810

C.790

D.820

3.丙个体工商户2023年取得经营所得120万元（已扣除成本、费用及损失），无其他综合所得。已知个体工商户经营所得适用超额累进税率（1不超过3万元的部分5%；2超过3万至9万的部分10%；3超过9万至30万的部分20%；4超过30万至50万的部分30%；5超过50万的部分35%）。若丙选择在预缴时享受“减半征收”优惠政策（2023年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税），其2023年应缴纳个人所得税为（）万元。

A.38.5

B.36.5

C.34.5

D.32.5

4.丁公司为制造业企业，2023年6月购入一台价值600万元的生产设备（不含税，折旧年限税法规定为10年，残值率5%）。若选择一次性税前扣除政策（2023年企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的可一次性扣除；超过500万元的，按比例部分扣除），则2023年丁公司可税前扣除的折旧额为（）万元。

A.600

B.500

C.570

D.28.5

5.戊公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价500万元，安装服务不含税价款100万元。若未分别核算销售额，适用税率13%；若分别核算，设备适用13%、安装服务适用9%。不考虑进项税额，分别核算比未分别核算可少缴纳增值税（）万元。

A.4

B.6

C.8

D.10

6.己企业为高新技术企业（适用15%企业所得税税率），2023年研发费用总额400万元（其中委托外部研发费用120万元，未形成无形资产）。已知研发费用加计扣除比例为100%（委托外部研发按80%计算），则己企业2023年可加计扣除的研发费用为（）万元。

A.304

B.320

C.400

D.360

7.庚先生2023年取得综合所得（工资薪金）收入18万元，专项扣除（三险一金）3万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）2.4万元，无其他扣除。已知综合所得年应纳税所得额不超过3.6万元的部分税率3%，超过3.6万至14.4万的部分10%，速算扣除数2520。庚先生2023年应缴纳个人所得税为（）万元。

A.0.588

B.0.648

C.0.708

D.0.768

8.辛公司拟将一处闲置厂房对外出租，年租金120万元（不含税）。若直接出租，适用9%增值税税率；若将厂房与设备捆绑出租（设备价值占比30%），设备租赁适用13%税率。不考虑进项税额，两种方式下增值税税负差异为（）万元。

A.直接出租税负更低，少缴1.44万元

B.捆绑出租税负更低，少缴1.44万元

C.直接出租税负更高，多缴1.44万元

D.税负相同

9.壬企业为小型微利企业（2023年应纳税所得额320万元），已知小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负5%；超过300万元的部分，适用25%税率。壬企业2023年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.16

B.17

C.18

D.19

10.癸公司为房地产开发企业，2023年开发项目增值额为8000万元，扣除项目金额为5000万元（适用土地增值税税率：增值额未超过扣除项目50%的部分30%；超过50%未超过100%的部分40%，速算扣除系数5%；超过100%未超过200%的部分50%，速算扣除系数15%）。若通过合理增加开发成本使增值额降至7000万元，扣除项目金额增至6000万元，土地增值税可减少（）万元。

A.1000

B.1200

C.1400

D.1600

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）