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税务筹划基础试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税务筹划的表述中，正确的是（）。

A.税务筹划的核心是降低税负，无需考虑合法性

B.税务筹划是纳税人利用税法漏洞减少纳税的行为

C.税务筹划需在纳税义务发生前对经济活动进行规划

D.税务筹划等同于避税，两者无本质区别

2.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。若其采购环节取得的增值税专用发票金额占采购总额的比例为（）时，选择一般纳税人身份与小规模纳税人身份（征收率3%）的税负无差异。（假设仅考虑增值税，不考虑附加税）

A.23.08%

B.30.77%

C.46.15%

D.53.85%

3.企业所得税中，下列费用扣除政策允许“结转以后年度扣除”的是（）。

A.职工福利费

B.工会经费

C.广告费和业务宣传费

D.业务招待费

4.个人所得税中，居民个人取得的“全年一次性奖金”在2027年底前可选择（）。

A.单独计税或并入综合所得计税

B.仅能单独计税

C.仅能并入综合所得计税

D.按劳务报酬所得计税

5.消费税筹划中，通过设立独立核算的销售公司降低计税依据的关键是（）。

A.销售公司与生产企业为同一控制方

B.生产企业以成本价向销售公司销售

C.销售公司对外销售价格需符合市场公允

D.生产企业直接对外销售价格高于销售公司对外售价

6.土地增值税筹划中，若开发项目增值率接近（）时，可通过增加扣除项目降低增值率，适用更低税率。

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

7.下列属于税务筹划“税基筹划法”的是（）。

A.利用税收优惠政策选择低税率

B.合理安排收入确认时间推迟纳税

C.通过公益性捐赠增加税前扣除额

D.选择加速折旧法减少当期应纳税所得额

8.某个体工商户年应纳税所得额为120万元（适用经营所得税率：不超过30万部分5%，超过30万至90万部分20%，超过90万至300万部分30%），其2023年实际税负为（）。（注：2023年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税）

A.18.75%

B.20.83%

C.22.50%

D.25.00%

9.增值税筹划中，“混合销售”行为的税务处理原则是（）。

A.分别核算货物和服务销售额，分别适用税率

B.未分别核算时，从高适用税率

C.统一按货物销售适用税率

D.统一按服务适用税率

10.企业重组中，符合特殊性税务处理条件的股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础为（）。

A.被收购股权的原计税基础

B.被收购股权的公允价值

C.收购企业支付对价的公允价值

D.被收购企业净资产的账面价值

11.下列关于关联交易税务筹划的表述中，错误的是（）。

A.关联交易需符合独立交易原则

B.转让定价需保留同期资料备查

C.利用关联方转移利润可无限降低税负

D.税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行纳税调整

12.某企业2023年研发费用总额为500万元（其中委托外部研发费用200万元），未形成无形资产。其可享受的研发费用加计扣除金额为（）。（注：制造业企业加计扣除比例为100%，其他企业为75%；委托外部研发按实际发生额的80%计算）

A.340万元

B.400万元

C.420万元

D.500万元

13.房产税筹划中，若企业将自用房产改为出租，需比较（）的税负差异。

A.从价计征（1.2%）与从租计征（12%）

B.从价计征（1.2%）与从租计征（4%）（针对个人出租住房）

C.增值税（9%或5%）与房产税

D.企业所得税前扣除与房产税

14.下列属于税务筹划“税率筹划法”的是（）。

A.将工资薪金所得转换为劳务报酬所得（适用20%-40%税率）

B.利用小微企业所得税优惠（年应纳税所得额不超过300万部分，实际税负5%）

C.通过分拆业务降低单笔收入金额

D.合理安排固定资产折旧年限

15.某公司为增值税小规模纳税人（2023年适用3%征收率减按1%），2023年第四季度含税销售额为30.3万元。其应缴纳增值税为（）。

A.0.3万元

B.0.9万元

C.3万元

D.0万元

二、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）

1.税务筹划的最终目标是绝对降低税负，无需