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2025年财政税务职业考试及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题备选答案中，只有1个最符合题意）

1.根据2025年最新税收政策，下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）。

A.企业将自产货物用于集体福利

B.企业将外购货物用于个人消费

C.企业将自产货物用于增值税免税项目

D.企业将外购货物用于办公消耗

2.某科技型中小企业2024年发生研发费用1200万元（未形成无形资产），2025年适用的企业所得税研发费用加计扣除比例为（）。

A.75%

B.100%

C.120%

D.150%

3.2025年1月，居民个人王某取得全年一次性奖金15万元（选择单独计税），已知综合所得月税率表中，超过144000元至300000元的部分税率为20%，速算扣除数16920。王某应缴纳个人所得税（）元。

A.13080

B.14880

C.16280

D.17880

4.下列税种中，属于中央与地方共享税且由税务机关负责征收的是（）。

A.关税

B.房产税

C.增值税

D.资源税

5.某企业2024年因管理不善导致库存原材料损失50万元（购进时增值税进项税额6.5万元已抵扣），经税务机关核准后，该损失在企业所得税税前扣除的金额为（）万元。

A.50

B.56.5

C.43.5

D.6.5

6.根据《印花税法》规定，2025年下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。

A.土地使用权出让合同

B.专利实施许可合同

C.电网与用户签订的供用电合同

D.建设工程勘察设计合同

7.2025年3月，甲公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为800万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.104

B.114.4

C.92.8

D.88

8.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税

B.公园中附设的饮食部用地免征城镇土地使用税

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

D.新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

9.某白酒生产企业2025年4月销售白酒10吨，取得不含税销售额200万元，已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该企业应缴纳消费税（）万元。

A.40

B.41

C.42

D.43

10.2025年5月，个体工商户张某（小规模纳税人）销售自产农产品取得收入30万元（不含税），适用的增值税征收率为（）。

A.0%

B.1%

C.3%

D.5%

11.根据《税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。

A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关检查时，纳税人应提供账簿、记账凭证等资料

C.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款

D.税务机关对纳税人当年的账簿进行检查，需经设区的市税务局局长批准

12.某企业2024年度会计利润为800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费30万元。该企业2024年应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.820

C.780

D.840

13.2025年6月，居民个人李某转让一套住房（满5年且家庭唯一住房），取得转让收入300万元，原购房成本120万元，转让过程中缴纳相关税费5万元。李某应缴纳个人所得税（）万元。

A.0

B.35

C.37

D.55

14.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的，需缴纳环境保护税

B.应税噪声的计税依据为超标分贝数

C.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

D.大气污染物的计税依据为污染物排放量

15.某公司2025年7月实际缴纳增值税50万元、消费税30万元、城市维护建设税5.6万元、教育费附加2.4万元。该公司当月应缴纳的地方教育附加为（）万元。

A.1.6

B.2.0

C.2.4

D.3.2

16.根据契税法律制度，2025年下列行为中应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋

B.企业承受荒滩土地使用权用于农业生产

C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属

D