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2025年公共财政政策试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年我国实施的积极财政政策中，以下哪项属于“加力提效”的核心举措？

A.全面降低增值税税率3个百分点

B.扩大中央对地方转移支付规模，重点向财力薄弱地区和基层倾斜

C.取消所有行政事业性收费

D.大幅削减教育、医疗等民生领域支出

答案：B

解析：2025年积极财政政策的“加力”体现在财政支出强度、专项债投资拉动、对地方转移支付力度三方面；“提效”则强调资金使用效率和政策精准性。扩大对地方转移支付（尤其是财力薄弱地区和基层）既符合加力要求，又通过精准投放提升效率，故B正确。A项全面降税不符合结构性调控方向；C项“取消所有”不符合实际；D项削减民生支出违背政策目标。

2.关于2025年地方政府专项债券管理，以下表述错误的是？

A.专项债项目需严格落实“资金跟着项目走”原则

B.允许将专项债资金用于偿还地方政府存量债务

C.建立专项债项目全生命周期绩效评价机制

D.重点支持交通、能源、新型基础设施等领域

答案：B

解析：2025年财政部明确要求专项债资金必须用于有一定收益的公益性项目建设，严禁用于置换存量债务、发放工资、单位运行经费等非项目支出。因此B项错误。其余选项均符合2025年专项债“借、用、管、还”全流程管理要求。

3.为应对人口老龄化对财政可持续性的挑战，2025年财政政策中最可能采取的措施是？

A.降低企业职工基本养老保险单位缴费比例

B.提高中央财政对基本养老保险基金的补助比例

C.全面取消城乡居民基本医疗保险财政补贴

D.大幅削减基本公共卫生服务财政投入

答案：B

解析：人口老龄化导致养老保险基金收支压力增大，中央财政加大对基本养老保险的补助（如提高调剂比例、加大一般性转移支付）是直接应对措施。A项降费会进一步减少基金收入；C、D项削减民生支出不符合政策方向，故B正确。

4.2025年某省财政自给率（一般公共预算收入/一般公共预算支出）为45%，较上年下降3个百分点。以下哪项最可能是导致该现象的原因？

A.该省落实大规模留抵退税政策

B.该省土地出让收入大幅增长

C.该省获得中央均衡性转移支付增加

D.该省严控“三公”经费支出

答案：A

解析：财政自给率下降意味着收入增长慢于支出或收入减少。留抵退税政策会直接减少地方一般公共预算收入（需按比例承担退税款），导致自给率下降。B项土地出让收入属于政府性基金预算，不直接影响一般公共预算自给率；C项转移支付增加会补充收入，可能提升自给率；D项严控支出会提高自给率，故A正确。

5.根据2025年《关于进一步优化税收结构的指导意见》，以下哪类税种的改革最可能成为重点？

A.提高增值税在税收总收入中的占比

B.扩大个人所得税综合所得范围，完善专项附加扣除

C.取消消费税对高档化妆品的征税

D.降低资源税税率以刺激企业生产

答案：B

解析：2025年税收结构优化的方向是“提高直接税比重，健全地方税体系”。个人所得税作为主要直接税，扩大综合所得范围（如将财产性收入纳入）、完善专项附加扣除（如增加养老、托育扣除）是改革重点。A项增值税属于间接税，提高其占比不符合方向；C、D项与调节收入分配、促进绿色发展目标相悖，故B正确。

6.2025年某县因突发自然灾害需紧急开展灾后重建，其财政资金最可能的来源是？

A.动用当年一般公共预算中的预备费

B.发行长期建设国债

C.挪用社会保险基金

D.向企业摊派重建费用

答案：A

解析：《预算法》规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%-3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。B项国债由中央发行；C、D项均属违法行为，故A正确。

7.以下哪项属于2025年财政政策支持“双碳”目标的典型工具？

A.对高耗能企业实施增值税即征即退

B.设立绿色低碳发展专项转移支付

C.降低新能源汽车车辆购置税免征年限

D.取消对光伏产业的研发费用加计扣除政策

答案：B

解析：财政支持“双碳”的工具包括绿色采购、专项转移支付、碳减排支持工具财政贴息等。设立绿色低碳发展专项转移支付（用于支持地方清洁能源项目、生态修复等）符合政策方向。A项对高耗能企业退税与“双碳”目标矛盾；C项缩短免征年限会抑制新能源汽车消费；D项取消研发支持不利于技术创新，故B正确。

8.2025年财政部提出“强化跨周期调节”，以下哪项最能体现这一要求？

A.当年财政赤字率从3%提高至3.