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社会保障费征收体制效率的多维度审视与提升路径研究

一、引言

1.1研究背景与意义

社会保障作为国家社会政策的重要组成部分，是保障民生、促进社会公平、维护社会稳定的基本制度安排。在我国，社会保障体系主要由社会保险、社会救助、社会福利、优抚安置和住房保障等构成，其中社会保险是核心内容，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。社会保险费的征收是社会保障体系运行的基础环节，直接关系到社会保障基金的规模与安全，进而影响整个社会保障制度的可持续发展。

近年来，随着我国经济社会的快速发展，社会保障体系不断完善，覆盖范围持续扩大，保障水平逐步提高。截至2023年底，全国基本养老保险参保人数达10.5亿人，基本医疗保险参保人数稳定在13.5亿人以上，工伤保险、失业保险和生育保险的参保人数也有显著增长。然而，在社保费征收过程中，仍存在一些问题制约着征收效率的提升和社会保障制度的完善。例如，部分企业存在少报、瞒报缴费基数的现象，导致社保基金收入流失；一些灵活就业人员参保积极性不高，参保缴费的便利性有待增强；不同地区、不同部门之间在社保费征收管理上的协调配合还不够顺畅，影响了征收工作的整体效能。

在此背景下，深入研究社会保障费征收体制效率具有重要的现实意义。从保障民生角度看，高效的征收体制能够确保社会保险基金的足额筹集，为广大参保人员提供更可靠的社会保障，切实维护人民群众的切身利益，增强人民群众的获得感、幸福感和安全感。在促进社会公平方面，通过加强征收管理，防止企业和个人逃避缴费责任，使所有符合条件的群体都能公平地参与社会保障，享受相应的待遇，有助于缩小社会贫富差距，促进社会公平正义。对于推动经济可持续发展而言，合理的社保费征收体制可以减轻企业负担，优化营商环境，激发市场主体活力，同时为经济社会发展提供稳定的社会保障支持，促进经济与社会的协调发展。此外，研究社会保障费征收体制效率还有助于完善我国社会保障体系，优化社会资源配置，提高政府治理能力和公共服务水平，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础。

1.2国内外研究现状

国外对社会保障费征收体制的研究起步较早，在理论和实践方面都积累了丰富的经验。从理论研究来看，早期主要围绕社会保障制度的合理性和必要性展开探讨，如英法古典经济学家对社会救济制度的否定，以及德国历史学派提倡国家福利的社会保障思想等。随着社会保障制度的发展，研究重点逐渐转向社会保障税的设计、征收效率以及对经济社会的影响等方面。

在征收体制实践方面，许多国家已形成较为成熟的模式。以英国为例，英国实行普惠式社会保障制度，社会保障费由英国皇家税务与海关总署全面负责征收，实行单一结构的社会保障费，涵盖范围广泛，征收模式全面覆盖且具有强制性，充分考虑不同人群的负担能力，设置了差别费率和减免优惠政策，这种模式使得社会保障费收支完全分离，社会保障部门能够聚焦于完善社会保障功能。欧洲社会保障研究所研究发现，保加利亚、奥地利、法国等国将社会保障费交由税务部门征收后，征收效率得到普遍提升。这是因为税务部门在征管方面具有专业优势、信息优势和执法力度优势，能够有效提高征收效率，确保社会保障基金的足额筹集。

国内对于社会保障费征收体制的研究，主要集中在征收模式的比较分析、税务部门征收的优势与挑战以及完善征收体制的建议等方面。在征收模式上，我国存在“社保征收模式”和“税务征收模式”，其中“税务征收模式”又分为“税务代征模式”和“税务全责征收”。北京、天津等部分省份实行社保征收模式，其余省份依险种或市县不同，社保征收和税务征收并存。学者们通过对不同模式的对比研究，分析其在缴费基数核定、征收效率、管理成本等方面的差异。

税务部门征收社保费成为改革趋势，相关研究探讨了其优势与面临的挑战。税务部门统征社会保险费，有利于保证和加大社会保险费的征收力度，促进社会保险费征管体制的完善，提升税务机关地位和作用，还能为开征社会保障税积累经验。然而，税务部门征收也面临一些问题，如统征社会保险费的相关立法滞后，部分地区税务部门刚性执法力度弱、征收难度大，部门间合作不畅、数据交互不畅导致征缴效率低，人员素质和服务质量有待提高等。针对这些问题，有学者提出应完善社保费法律法规、健全部门间沟通协作机制、加强信息系统建设以及提升服务理念等建议。

总体而言，现有研究在社会保障费征收体制的诸多方面取得了丰硕成果，但仍存在一些不足。一方面，对不同征收体制下效率影响因素的综合量化研究相对较少，缺乏全面、系统的评估指标体系来准确衡量征收效率；另一方面，在如何平衡社保费征收效率与企业负担、经济发展之间的关系方面，研究还不够深入，未能充分结合我国经济社会发展的阶段性特征提出切实可行的政策建议。此外，随着信息技术的飞速发展，对于如何利用新技术手段进一步提升