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2025年学历类自考财政学-法学概论参考题库含答案解析(5套试卷)

2025年学历类自考财政学-法学概论参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】税收法定原则的核心要求是税收的设定和征收必须以法律明文规定为前提，以下哪项不属于税收法定的体现？

【选项】A.立法机关制定税收法律

B.政府部门可自行调整税率

C.纳税人必须依法申报纳税

D.税收征管程序需遵循法定程序

【参考答案】B

【详细解析】税收法定原则要求税收的设定、征收程序及税率必须由立法机关以法律形式规定。选项B中政府部门自行调整税率违背了税收法定原则，属于错误选项；其余选项均符合税收法定原则的要求。

【题干2】财政原则中的“量能课税”强调依据什么标准确定纳税人负担？

【选项】A.政治地位高低

B.纳税人收入与财产状况

C.地方政府偏好

D.税收用途吸引力

【参考答案】B

【详细解析】量能课税原则要求根据纳税人的负担能力（如收入、财产）合理分配税负，选项B准确体现该原则。选项A、C、D均与量能课税无关，属于干扰项。

【题干3】转移支付的法律依据主要来源于以下哪项？

【选项】A.地方政府规章

B.宪法及专门法律

C.行政法规

D.国际条约

【参考答案】B

【详细解析】转移支付作为财政分配的重要制度，其法律依据通常规定在宪法和专门法律（如《预算法》）中，选项B正确。选项A、C、D的法律层级或适用范围不符合实际。

【题干4】税法渊源的层级排序中，哪项位于最高位？

【选项】A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.部门规章

【参考答案】A

【详细解析】税法渊源按效力层级排序为法律＞行政法规＞地方性法规＞部门规章。选项A正确，其余选项均位于法律之下。

【题干5】税收法律关系的主体通常包括哪两个基本方？

【选项】A.国家与税务机关

B.纳税人与税务机关

C.企业与个人

D.消费者与生产者

【参考答案】B

【详细解析】税收法律关系的核心主体是国家（通过税务机关）与纳税人，选项B正确。其他选项涉及民事法律关系，与税收无关。

【题干6】税收强制原则要求税务机关在何种情形下必须依法行使征税权？

【选项】A.纳税人自愿申报

B.政府政策支持

C.法律强制

D.企业要求

【参考答案】C

【详细解析】税收强制原则指税务机关必须依法征税，不得因纳税人意愿或外部因素放弃征税义务，选项C正确。

【题干7】税收公平原则包含哪两种主要类型？

【选项】A.形式公平与实质公平

B.税收优惠公平与征管公平

C.纵向公平与横向公平

D.税收负担公平与程序公平

【参考答案】A

【详细解析】税收公平原则分为形式公平（机会均等）和实质公平（负担能力均等），选项A正确。其他选项分类不准确。

【题干8】税收征管程序的决定权归属于哪一方？

【选项】A.纳税人

B.税务机关

C.人大

D.智能系统

【参考答案】B

【详细解析】税收征管程序由法律授权税务机关具体执行，选项B正确。其他选项无权决定征管程序。

【题干9】税收优惠制度的设定权属于哪类机关？

【选项】A.地方政府

B.立法机关

C.财政部

D.税务局

【参考答案】B

【详细解析】税收优惠属于税收法定范畴，必须由立法机关通过法律或法规设定，选项B正确。

【题干10】税收法律效力层级中，哪项高于行政法规？

【选项】A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.部门规章

【参考答案】A

【详细解析】法律效力层级为法律＞行政法规＞地方性法规＞部门规章，选项A正确。

【题干11】税收征管中的“合法自愿”原则具体指什么？

【选项】A.纳税人必须自愿缴税

B.征税行为需合法且纳税人自愿接受

C.税收优惠需自愿申请

D.税收程序可灵活调整

【参考答案】B

【详细解析】合法自愿原则要求税务机关依法征税，同时纳税人自愿履行义务，选项B正确。

【题干12】税收保全措施的执行主体是哪类机构？

【选项】A.人民法院

B.税务机关

C.审计机关

D.纪检部门

【参考答案】B

【详细解析】税收保全措施由税务机关依法实施，选项B正确。其他选项职责与税收保全无关。

【题干13】纳税人因税收征管争议寻求救济的法定途径是？

【选项】A.行政复议

B.行政诉讼

C.民事诉讼

D.信访

【参考答案】B

【详细解析】税收争议的司法救济途径为行政诉讼，选项B正确。行