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应交税费应交增值税第1页，共21页，星期日，2025年，2月5日精彩故事开始啦！……企业财务会计第2页，共21页，星期日，2025年，2月5日张雪顺利完成了腾安公司工资的核算任务，接下来，师傅和张雪一起开始了腾安公司增值税的工作……同学们，我们一起加油吧！今天的主要任务是进行增值税的账务处理。情景案例第3页，共21页，星期日，2025年，2月5日应交增值税的核算新授知识一、增值税的基本知识2.增值税的特点：①实行价外计税。②按增值环节计税。③按增值额计税。④特别重视专用发票的取得和使用。1.增值税：对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。第4页，共21页，星期日，2025年，2月5日新授知识3.增值税的纳税人及其分类：4.一般纳税人当期应纳增值税额的计算：一、增值税的基本知识在我国境内销售货物、进口货物，或者提供加工修理修配业务的单位和个人。应纳增值税额=当期销项税额—当期进项税额分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人：分类：第5页，共21页，星期日，2025年，2月5日新授知识应交税费——应交增值税二、应交增值税账户结构销项税额进项税额进项税额转出已交税金转出多交增值税转出未交增值税第6页，共21页，星期日，2025年，2月5日为了考察张雪对经济业务的处理能力，师傅给李红布置了几项任务……同学们，和我一起试试吧！这是公司发生的几笔有关增值税的业务，你来做出账务处理吧。情景案例第7页，共21页，星期日，2025年，2月5日新授知识借：在途物资——甲材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500腾安公司购进甲材料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款50000元，增值税8500元。价税款均以银行存款支付，甲材料尚未验收入库。1.采购的物资（一）应交增值税—进项税额准予抵扣的核算三、应交增值税的核算（一般纳税人）任务一第8页，共21页，星期日，2025年，2月5日借：在途物资—甲材料30930应交税费—应交增值税（进项税额）5170贷：银行存款36100腾安公司购进甲材料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款30000元，增值税5100元。甲材料尚未验收入库。所有款项用银行存款支付。知识拓展：另外还用银行存款支付运输费，运输费用结算单据上注明金额1000元。运输费进项税额的扣除率为7%1000X7%=70元（计入进项税额）进项税额=5100+1000X7%=5170元1000X（1-7%）=930元（计入材料成本）甲材料的成本=30000+1000X（1-7%）=30930元如果是运杂费应怎样处理呢？第9页，共21页，星期日，2025年，2月5日课堂练习1腾安公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明价款1000元，增值税170元，另外向运输公司支付运输费200元，运输费用的进项税额的扣除率为7%。所有款项用银行存款支付。则进项税额是（）元，原材料成本是()元。进项税额=170+200X7%=184元原材料成本=1000+200X（1-7%）=1186元1841186第10页，共21页，星期日，2025年，2月5日新授知识借：管理费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340腾安公