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宾馆公司财务管理办法

第一章总则

第一条为加强宾馆公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于宾馆公司及所属各部门。

第三条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

第二章财务管理体制

第四条宾馆公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。所属各部门根据业务需要配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理和会计核算工作。

第五条公司财务部门的主要职责：

（一）贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定公司内部财务管理制度；

（二）编制公司财务预算、决算，组织实施财务预算管理；

（三）负责公司的会计核算和财务管理工作，如实反映公司财务状况和经营成果；

（四）加强资金管理，合理筹集和使用资金，提高资金使用效益；

（五）加强资产管理，确保公司资产安全完整；

（六）参与公司重大经济决策，为公司领导提供财务决策依据；

（七）负责公司财务报表的编制和报送工作，接受有关部门的监督检查；

（八）组织公司财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质。

第三章财务预算管理

第六条公司实行财务预算管理制度。财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动的总体计划，是公司进行财务管理和会计核算的重要依据。

第七条财务预算的编制原则：

（一）以公司发展战略和经营目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算；

（二）坚持量入为出、收支平衡的原则，确保公司财务状况稳定；

（三）坚持效益优先的原则，提高资金使用效益；

（四）坚持全面预算、全员参与的原则，确保财务预算的科学性和可行性。

第八条财务预算的编制程序：

（一）公司各部门根据公司发展战略和经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的财务预算草案；

（二）公司财务部门对各部门的财务预算草案进行审核、汇总，编制公司财务预算草案；

（三）公司财务预算草案经公司领导班子审议通过后，报公司董事会审批；

（四）公司董事会批准后的财务预算，由公司财务部门下达各部门执行。

第九条财务预算的执行与控制：

（一）公司各部门要严格按照财务预算执行，确保各项经济活动在预算范围内进行；

（二）公司财务部门要加强对财务预算执行情况的监督检查，及时发现和解决问题；

（三）对确需调整财务预算的，要按照规定的程序进行审批。

第四章资金管理

第十条公司资金管理的基本原则是：合理筹集、统筹安排、有效使用、确保安全。

第十一条资金筹集：

（一）公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等；

（二）公司在筹集资金时，要充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。

第十二条资金使用：

（一）公司资金使用要严格按照财务预算执行，确保资金使用的合理性和有效性；

（二）公司要加强对资金使用的审批管理，严格控制资金支出。重大资金支出要经公司领导班子集体研究决定。

第十三条资金结算：

（一）公司要加强资金结算管理，严格按照国家有关规定和公司内部财务管理制度进行资金结算；

（二）公司要加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立和使用。

第五章资产管理

第十四条公司资产管理的基本原则是：安全完整、合理配置、有效使用、保值增值。

第十五条固定资产管理：

（一）公司要加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度；

（二）公司要对固定资产进行分类核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符；

（三）公司要加强固定资产的维修保养，提高固定资产的使用效率。

第十六条流动资产管理：

（一）公司要加强货币资金的管理，严格按照国家有关规定和公司内部财务管理制度进行货币资金的收付和保管；

（二）公司要加强应收账款的管理，及时催收应收账款，降低应收账款风险；

（三）公司要加强存货的管理，合理控制存货水平，降低存货成本。

第六章成本费用管理

第十七条公司成本费用管理的基本原则是：科学合理、厉行节约、严格控制、降低成本。

第十八条成本费用的核算：

（一）公司要按照国家有关规定和公司内部财务管理制度，对成本费用进行分类核算；

（二）公司要严格控制成本费用支出，加强对成本费用的分析和考核。

第十九条成本费用的控制：

（一）公司要建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任和目标；

（二）公司要加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出；

（三）公司要加强对成本费用的监督检查，及时发现和解决问题。

第七章财务报告与财务分析

第二十条公司要按照国家有关规定和公司内部财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包