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税务师考试题介绍及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天

答案：D

4.某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入10.3万元，当月购进原材料取得增值税普通发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3B.0.2C.0.31D.0

答案：A

5.下列各项中，应征收资源税的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

答案：C

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

7.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.房屋产权出典的，由出典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.无租使用房产的，由产权所有人纳税

答案：C

8.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.企业以自有房产等价交换另一企业的房产

B.个人将自有房产无偿赠与法定继承人

C.企业承受荒山土地使用权用于农业生产

D.企业购买房屋用于办公

答案：D

9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.牲畜饲养

答案：A

10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的贷款服务

D.购进的餐饮服务

答案：ABCD

3.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税

C.白酒在生产环节征收消费税

D.高档化妆品在零售环节征收消费税

答案：ABC

4.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：AB

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物产权

D.房地产的继承

答案：AC

6.下列关于印花税的说法中，正确的有（）

A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据

C.权利、许可证照按件贴花

D.财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花

答案：ABCD

7.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

8.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）

A.从价计征资源税的，以应税产品的销售额为计税依据

B.从量计征资源税的，以应税产品的销售数量为计税依据

C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据

D.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款

答案：ABC

9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维